Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Бух прводки в розничной торговле на усн доходы

Бух прводки в розничной торговле на усн доходы

Бух прводки в розничной торговле на усн доходы

Бухгалтерский учет в розничной торговле

Розничная торговля отличается от оптовой прежде всего объемами продаваемых товаров. В розницу товар продают штучно или мелкими партиями для личных нужд покупателя. Покупатель — физлицо, расчеты могут быть как наличными с использованием кассовых аппаратов согласно ФЗ 54-ФЗ от 22.05.2003г., так и безналичными с использованием банковских карт.

Покупка материалов

В бухучете покупку материалов отразите проводками: ДЕБЕТ 10 КРЕДИТ 76 — оприходованы купленные у сотрудника ценности; ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50 (51) — оплачены ценности по договору купли-продажи (по акту закупки).

Продажа учредителем доли в организации ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 75 — отражен переход доли выбывшего участника к обществу по номинальной стоимости ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 75 — отражена разница между действительной и номинальной стоимостью доли после утверждения годового бухгалтерского баланса общества ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 50 (51) — выплачена участнику действительная стоимость его доли ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 81 — отражена стоимость доли, распределенная между участниками или проданная третьим лицам ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 91 — отражена разница между фактическими затратами на выкуп (действительной стоимостью доли) и номинальной стоимостью Выплатить действительную стоимость доли учредителю нужно в течение одного года со дня перехода к обществу доли.
Продажа учредителем доли в организации ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 75 — отражен переход доли выбывшего участника к обществу по номинальной стоимости ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 75 — отражена разница между действительной и номинальной стоимостью доли после утверждения годового бухгалтерского баланса общества ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 50 (51) — выплачена участнику действительная стоимость его доли ДЕБЕТ 75 КРЕДИТ 81 — отражена стоимость доли, распределенная между участниками или проданная третьим лицам ДЕБЕТ 81 КРЕДИТ 91 — отражена разница между фактическими затратами на выкуп (действительной стоимостью доли) и номинальной стоимостью Выплатить действительную стоимость доли учредителю нужно в течение одного года со дня перехода к обществу доли.

При этом доля переходит к обществу с даты получения обществом требования участника общества о ее приобретении (п.

7 и 8 ст. 23 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Как оформить квартиру на учредителя Квартира учитывается на балансе ООО в качестве ОС.

При безвозмездной передаче объекта ОС этот объект подлежит списанию с бухгалтерского учета (п.

29 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, п. п. 75, 76 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденных Приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем передачи объекта ОС, организация прекращает начисление по нему амортизации (п. 22 ПБУ 6/01, п. 62 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

Первичным документом, подтверждающим передачу объекта, может служить Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма № ОС-1, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7).

Для учета выбытия объектов ОС (продажи, списания, частичной ликвидации, передачи безвозмездно и др.) к счету 01 «Основные средства» можно открыть, например, субсчета 01-1 «Основные средства в организации» и 01-2 «Выбытие основных средств». В дебет субсчета 01-2 переносится стоимость выбывающего объекта, а в кредит — сумма накопленной амортизации. По окончании процедуры выбытия остаточная стоимость объекта списывается с субсчета 01-2 на счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

ГСМ В бухучете выдачу наличных денег отразите проводкой: Дебет 71 Кредит 50 — выданы под отчет денежные средства для покупки ГСМ.Поступление ГСМ, приобретенных за наличный расчет, отразите проводкой: Дебет 10-3 Кредит 71 — оприходованы ГСМ (на основании авансового отчета). При списании ГСМ в бухучете сделайте проводку: Дебет 20 (23, 26, 44.) Кредит 10-3 — списана стоимость израсходованного топлива (на основании путевого листа). Зачет переплаты Информация о расчетах с бюджетами по налогам организации отражается в бухгалтерском учете по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» (Инструкция по применению Плана счетов).

Для ведения аналитического учета по видам налогов к счету 68 открываются отдельные субсчета. Их перечень должен быть предусмотрен рабочим планом счетов бухгалтерского учета организации (п.

4 ПБУ 1/2008). Зачет переплаты (излишне взысканной суммы) по одному налогу в счет других налогов, погашения недоимки, задолженности по пеням, штрафам отражается проводками между соответствующими им субсчетами счета 68. При этом по дебету указывается субсчет, по которому образовалась задолженность, по кредиту — субсчет по налогу, по которому выявлена переплата. Нужно ли отражать в бухгалтерском учете зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому же налогу?

По данному вопросу существуют две позиции. 1. Зачет в учете не отражается, так как сумма задолженности перед бюджетом не изменяется, а лишь увеличиваются обороты по субсчету конкретного налога. В следующем отчетном периоде организация уменьшит уплачиваемую сумму налога на сумму переплаты и дебетовое сальдо по соответствующему субсчету уменьшится или полностью погасится.

2. Для отражения зачета в бухгалтерском учете открываются счета третьего порядка к субсчетам по налогам. Например, к счету 68-2 «Расчеты по транспортному налогу» открываются счета: 68-2-1 «Расчеты по транспортному налогу»; 68-2-2 «Расчеты по транспортному налогу, зачтенному в счет будущих платежей». В этом случае после вынесения налоговым органом решения о зачете на сумму переплаты делается проводка по дебету счета 68-2-2

«Расчеты по транспортному налогу, зачтенному в счет будущих платежей»

и кредиту счета 68-2-1 «Расчеты по транспортному налогу».

В дальнейшем при возникновении задолженности в бюджет бухгалтер уменьшит налог к уплате на эту сумму проводкой по дебету счета 68-2-1 «Расчеты по транспортному налогу» и кредиту счета 68-2-2 «Расчеты по транспортному налогу, зачтенному в счет будущих платежей».

Данный подход удобен тем, что вы будете точно знать, какая сумма переплаты зачтена. Тем не менее на практике большинство организаций его не применяет и не отражает в учете зачет переплаты в счет предстоящих платежей по этому же налогу. Кража имущества При выявлении факта хищения организация обязана провести инвентаризацию (п.
Кража имущества При выявлении факта хищения организация обязана провести инвентаризацию (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п.

27 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н).

По результатам инвентаризации похищенный объект ОС подлежит списанию с бухгалтерского учета (п.

29 ПБУ 6/01). Остаточная стоимость объекта ОС списывается в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (Инструкция по применению Плана счетов).

На дату получения постановления о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, которое подлежит привлечению к ответственности в качестве обвиняемого, организация признает прочий расход, что отражается бухгалтерской записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 94 (п.

На дату получения постановления о приостановлении предварительного следствия в связи с неустановлением лица, которое подлежит привлечению к ответственности в качестве обвиняемого, организация признает прочий расход, что отражается бухгалтерской записью по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 94 (п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н, Инструкция по применению Плана счетов). Требования консервировать похищенное ОС в законодательстве нет.

Оборотно-сальдовая ведомость при УСН По окончании отчетного года при составлении годовой бухгалтерской отчетности счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается. При этом заключительной записью декабря сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года списывается со счета 99 «Прибыли и убытки» в кредит (дебет) счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». ККТ Если стоимость кассового аппарата не более 40 000 руб., его можно учесть в бухучете в составе материалов и списать единовременно в состав расходов в момент ввода в эксплуатацию (проводки: Дебет 10 Кредит 60, Дебет 20 (44) Кредит 10).

Но такой учет ведется при условии, что данный лимит (40 000 руб.) прописан в вашей бухгалтерской учетной политике. В то же время если лимит не установлен или он меньше суммы приобретения, то ККТ стоимостью меньше 40 000 руб. нужно учесть как основное средство и амортизировать в бухучете (проводки: Дебет 08 Кредит 60, Дебет 01 Кредит 08, Дебет 20 (44) Кредит 02).

Последняя проводка делается ежемесячно, пока объект не будет полностью самортизирован или списан (абз. 4 п. 5, п. 17 и 18 ПБУ 6/01 «Учет основных средств»).

Правила учета основных средств найдете в Школе УСН. Курс про основные средства. Подписка Разместить:

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

  1. Как правильно заполнить кудир для ип на усн «доходы»
  2. Розничная торговля на усн в 2017 году
  3. Кудир (книга учета доходов и расходов) при усн. как правильно заполнить
  4. Розничная торговля на усн в 2018 году
  5. Книга учета доходов и расходов усн 15%
  6. Кудир для ип и ооо в 2018 году
  7. Книга учета доходов и расходов при усн

Розничная торговля на усн в 2018 году Важно Обратите внимание, что расходы на покупку товаров для их последующей перепродажи заносятся только после их реализации.

ГРАФА №3. операции. Данная графа не обладает слишком большой важностью. Примеры заполнения при доходе:

Пример #2. Бухгалтерский учет расходов и реализованных товаров

Сальдо 44.01 «Транспортные расходы» на 01.06.2016 г.

– 20 тыс. руб. В течение месяца поступило транспортных услуг на сумму 78 тыс. руб. То есть сальдо на 30.06.2016г. – 98 тыс. руб. Реализовано ТМЦза месяц на сумму 275 тыс.

руб. Остаток непроданных ТМЦ на 30.06.2016г. –35 тыс. руб. Сумма реализованных и оставшихся товаров равна 310 тыс. руб. (275 + 35).Разделим конечное сальдо 44 на сумму ТМЦ: 98 тыс.

руб. ÷ 310 тыс. руб. = 0,316 (или 31,6%). То есть сумма транспортных расходов по отношению к стоимости ТМЦ за месяц составила 31,6%.Соответственно и остаток транспортных затрат должен составить 31,6% по отношению к оставшимся ТМЦ. То есть 11 тыс. руб. (35 × 31,6%).

Остальная сумма расходов: 87 тыс.

руб. (98 – 11) – должна быть списана по итогам месяца.

Пример 1

ИП Шилов С.А.

занимается розничной торговлей обуви, применяет УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов». Кроме этого, ИП Шилов С.А. оказывает услуги по ремонту обуви и является плательщиком патента в отношении данного вида деятельности. ИП Шилов С.А. использует ККТ при получении наличных денежных средств и расчетах платежными картами.

ИП Шилов С.А. использует ККТ при получении наличных денежных средств и расчетах платежными картами. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. ИП Шилов С.А. 13.03.2016 оказал услуг на сумму 50 000,00 руб.

и продал товаров на сумму 150 000,00 руб. Товары и услуги были оплачены покупателями наличными денежными средствами в сумме 170 000,00 руб. и платежными картами в сумме 30 000,00 руб.

(в т. ч.: за товары 20 000,00 руб., за услуги 10 000,00 руб.). На расчетный счет ИП Шилова С.А 15.03.2016 банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 29 400,00 руб. В соответствии с учетной политикой ИП Шилова С.А.

товары учитываются по покупным ценам. И товары, и услуги реализуются через автоматизированную торговую точку.

Прежде чем приступать к работе, пользователь должен включить необходимую функциональность программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, а также настроить учетную политику по бухгалтерскому учету и параметры налогового учета.

Доступ к указанным настройкам осуществляется из раздела Главное -> Настройки по соответствующим гиперссылкам. Перейдем по гиперссылке Функциональность и выполним настройки для Примера 1. На закладках:

  1. Торговля -> флаг Розничная торговля.
  2. Банк и касса устанавливаем флаг Платежные карты;

Перейдем по гиперссылке Учетная политика в одноименный регистр и установим реквизит Способ оценки товаров в рознице в положение: По стоимости приобретения.

Начиная с версии 3.0.44.94 выбор системы налогообложения, настройка параметров налогового учета и списка предоставляемых отчетов осуществляется в отдельной форме Настройка налогов и отчетов, доступ к которой осуществляется по гиперссылке Налоги и отчеты.

В разделе Система налогообложения с помощью переключателя необходимо указать применяемую ИП Шиловым С.А. основную систему налогообложения — Упрощенная (доходы минус расходы), а также установить флаг Патент (рис.

1). Для хранения в учетной системе информации о видах деятельности, в отношении которых уплачивается патент, предназначен справочник Патенты. Доступ к справочнику также осуществляется из формы Настройка налогов и отчетов в разделе Патенты. Помимо этого, сведения о патентах можно указывать непосредственно из документов учетной системы, отражающих реализацию товаров (работ, услуг).

Рис. 1. Система налогообложения В форме элемента справочника Патенты указывается следующая информация:

  1. срок действия патента (при утрате права на применение патентной системы налогообложения или прекращении предпринимательской деятельности указывается фактический срок действия патента);
  2. КБК платежа.
  3. рабочее наименование патента;
  4. номер и дата выдачи;
  5. налоговая база (денежное выражение потен­циально возможного к получению годового дохода) и сумма налога;

В сворачиваемых группах:

  1. Оплата — указываются суммы и сроки оплаты стоимости патента;
  2. Налоговая инспекция — хранятся сведения о налоговом органе, в котором организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика ПСН.

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе используется документ учетной системы Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. Данный документ позволяет вести раздельный учет доходов в бухгалтерском и налоговом учете, полученных в рамках основной системы налогообложения (УСН) и по деятельности с особым порядком налого­обложения (переведенной на уплату патента). Для формирования финансовых результатов по основному виду деятельности и по деятельности с особым порядком налогообложения в «1С:Бухгал­терии 8» к счету 90 открыты отдельные субсчета.

Доходы от розничной продажи обуви должны учитывается по кредиту счета 90.01.1

«Выручка по деятельности с основной системой налогообложения»

. Доходы от деятельности, переведенной на уплату патента (ремонт обуви), должны учитываться по кредиту счета 90.01.2

«Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения»

. Учет расходов нужно вести по дебету счетов 90.02 «Себестоимость продаж», 90.07 «Расходы на продажу», 90.08 «Управленческие расходы» по счетам третьего порядка (рис.

2):

  1. «2» — для учета расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.
  2. «1» — для учета расходов по основному виду деятельности (УСН);

Рис. 2. Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения Для хранения списка счетов, на которых учитываются операции по деятельности с особым порядком налогообложения (например, по деятельности, облагаемой ЕНВД или ПСН), предназначен регистр сведений Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.

Доступ к регистру осуществляется из регистра План счетов бухгалтерского учета по гиперссылке Еще -> Счета доходов и расходов по деятельности с особым порядком налогообложения. Для того, чтобы в документах счета доходов и расходов от реализации по разным видам деятельности подставлялись автоматически, будет полезно настроить регистр Счета учета номенклатуры, который доступен по одноименной гиперссылке из справочника Номенклатура, размещенного в разделе Справочники.

Создадим новый документ Отчет о розничных продажах.

В шапке документа укажем счет кассы, в корреспонденции с которым будет отражена розничная выручка, полученная наличными. Поле Склад заполняется значением по умолчанию. Если в организации несколько складов, то для выбора доступны только склады с типом Розничный магазин и Оптовый склад.

Если в организации ведется деятельность с особым порядком налогообложения (ЕНВД, патентная система или деятельность, подпадающая под уплату торгового сбора), в документе появляется поле Доходы в НУ, где нужно указать порядок учета доходов от реализации. Исходя из условий Примера 1, пользователь выбирает в поле Доходы в НУ значение:

  1. УСН, если данным документом отражается продажа обуви;
  2. наименование патента (например, Ремонт обуви), если отражаются услуги в рамках деятельности на патенте. При необходимости здесь же можно добавить и выбрать новый патент (Создать патент.).

На закладке Товары указываются реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цена и сумма. По умолчанию все оплаты считаются наличными.

Если в течение дня осуществлялись оплаты платежными картами, банковскими кредитами или подарочными сертификатами, то необходимо заполнить закладку Безналичные оплаты (рис.

3). Рис. 3. Указание способа безналичной оплаты в документе «Отчет о розничных продажах» После проведения документа Отчет о розничных продажах, где реквизит Доходы в НУ принимает значение Ремонт обуви, сформируются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 62.Р Кредит 90.01.2 — на сумму выручки от реализации услуг по патенту (50 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (10 000,00 руб.); Дебет УСН.03- на сумму выручки от реализации по деятельности на патенте, оплаченной по карте (10 000,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р- на сумму полученной наличной оплаты (40 000,00 руб.); Обращаем внимание, что при наличии нескольких вариантов оплаты от покупателей розничная выручка отражается на промежуточном счете 62.Р «Расчеты с розничными покупателями», после чего распределяется по способам оплаты. Забалансовый счет УСН.03 «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте» предназначен для хранения информации о том, какая часть дебиторской задолженности при ее погашении должна быть отнесена к доходам по деятельности на патенте. Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления для налогового учета УСН и для учета доходов по патенту.

Так, полученные за ремонт обуви наличные денежные средства в сумме 40 000,00 руб. будут отражены в составе доходов по патенту в регистре Книга учета доходов (патент). Напоминаем, что учет доходов при применении ПСН нужен только для одной цели — для контроля условия применения ПСН (доходы по всем видам предпринимательской деятельности на патенте не должны превышать 60 млн руб.

— подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). В регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) сумма 40 000,00 руб. справочно отразится в колонках Доход ЕНВД и Доходы всего.

Поле Доход ЕНВД предназначено для отражения доходов по деятельности с особым порядком налогообложения с целью ведения раздельного учета. После проведения документа Отчет о розничных продажах, где реквизит Доходы в НУ принимает значение УСН, сформируются следующие бухгалтерские проводки: Дебет 90.02 Кредит 41.02- на себестоимость проданных товаров (112 500 руб.); Дебет 62.Р Кредит 90.01.1- на сумму выручки от реализации товаров (150 000,00 руб.); Дебет 57.03 Кредит 62.Р- на сумму оплаты платежными картами (20 000,00 руб.); Дебет 50.01 Кредит 62.Р- на сумму полученной наличной оплаты (130 000,00 руб.); Помимо регистра бухгалтерии, вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе отражаются следующие суммы:

  1. 112 500,00 руб. — в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в составе расходов УСН.
  2. 130 000,00 руб. — в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в составе доходов УСН;

Сформируем документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам на сумму 29 400,00 руб. Если документ вводится вручную, то в поле Сумма услуг нужно ввести сумму комиссии банка (600,00 руб.).

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи: Дебет 51 Кредит 57.03- на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (29 400,00 руб.); Дебет 91.02 Кредит 57.03- на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (600,00 руб.); Кредит УСН.03- на зачисленную на расчетный счет сумму оплаты по деятельности на патенте (10 000,00 руб.).

Помимо регистра бухгалтерии вводятся записи в специальные регистры накопления, в том числе отражаются следующие суммы:

  1. 400,00 руб. — в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в составе расходов УСН.
  2. 20 000,00 руб. — в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) в составе доходов УСН;
  3. 10 000,00 руб. — в регистре Книга учета доходов (патент) в составе доходов по патенту;

Как видим, программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автоматически распределила по разным видам деятельности не только поступившие денежные средства в рамках договора эквайринга, но и сумму комиссии банка, отраженной в составе расходов при УСН. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 57.03. Отсутствие сальдо свидетельствует о полном завершении расчетов с банком-эквайером.

Два условия для признания расходов

Оптовый продавец, который применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе включить в затраты стоимость товара, предназначенного для перепродажи (подп.

23 п. 1 ст. НК РФ). Но воспользоваться этим правом он может только при одновременном выполнении двух условий. Первое условие — погашение задолженности перед поставщиком, от которого получен товар. Это условие закреплено в пункте 2 статьи НК РФ, где сказано, что расходами «упрощенщика» признаются затраты после их фактической оплаты.

Второе условие — реализация товара клиенту. Об этом говорится в подпункте 2 пункта 2 статьи НК РФ. Данное условие означает, что пока товар принадлежит оптовику, списать его стоимость невозможно.

Однако на практике налогоплательщики и инспекторы нередко толкуют это условие по-разному.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. Списали на расходы стоимость оплаченных, но нереализованных товаров, что грозит в этом случае компании, занимающейся только розничной торговлей и находящейся на УСН?Компания нарушила правила учета расходов при УСН, завысив расходы.

Скорее всего, сумма авансового платежа по УСН за тот квартал, в котором произошел рассматриваемый случай, занижена. Если до конца налогового периода указанные товары не будет реализованы, неверно будет отражен и налог УСН (занижена его сумма к оплате) в декларации за год. В этом случае компанию ждут санкции по статье 122 НК РФ – штраф в размере 20% от неоплаченной суммы и пени за нарушение сроков оплаты.

Сам налог также необходимо будут доплатить.Вопрос №2.

Можно ли при торговле в розницу одновременно применять и ЕНВД, и УСН?Налогоплательщики, перешедшие на уплату ЕНВД по определенным видам деятельности, могут применять УСН по другим видам деятельности. Учитывая, что для розничной торговли определены два разных вида деятельности в целях применения ЕНВД, вариант одновременного применения ЕНВД и УСН возможен, если торговые точки соответствуют разным видам деятельности, определенным для ЕНВД.Вопрос №3. Как при УСН учесть образцы товаров, используемые для демонстрации покупателям?Если образец впоследствии будет реализован как экземпляр товара, учет необходимо вести также, как и при покупке товаров.

Если дальнейшая продажа образца не представляется возможной из-за потери потребительских свойств, возможно отражение затрат по покупке такого образца в составе рекламных расходов.

Поделитесь статьей

(голосов: 2, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиковПолезно знать Заполнение книги учета доходов и расходов при усн доходы минус расходы.

Заполнение КУДиР при УСН «Доходы минус траты».

Форма КУДиР и порядок ее заполнения: общие требования Минфина РФ.Наши книгиНовые статьи:

Учет товаров в розничной торговле при УСН

Стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитывается в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» (). При этом для признания расходов на приобретение товаров необходимо выполнение двух условий ():

  1. товары реализованы покупателю, т. е. передано право собственности на них.
  2. приобретенные товары должны быть оплачены поставщику;

Учитываются реализованные и оплаченные товары одним из методов оценки, закрепленных в учетной политике для целей налогообложения:

  1. исходя из стоимости первых по времени приобретения;
  2. по стоимости единицы товара.
  3. по средней стоимости;

НДС по приобретенным товарам, который учитывается в КУДиР отдельной строкой, признается в расходах при УСН только в части тех товаров, стоимость которых учтена в расходах.

Организация учета

Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.

Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает. Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты.

Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.

Проводки при УСН — «доходы»: Дт 51 Кт 62.02 Поступление аванса от покупателя Дт 51 Кт 62.01 Погашение задолженности покупателя Дт 51 Кт 76 Оплачены штрафы по хозяйственным договорам Дт 57 Кт 62 Оплата через сайт Дт 50 Кт 90 Оплата в рознице Проводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры: Дт 50 Кт 70 Выплата ранее начисленной зарплаты Дт 26 Кт 60 Поступил акт по ранее оплаченной аренде Дт 51 Кт 60 Оплата оказанных услуг Дт 90 Кт 41 Себестоимость отгруженного и оплаченного товара Для целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате. Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+