Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Для чего платится налог на землю

Для чего платится налог на землю

Особенности исчисления земельного налога

Налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму земельного налога самостоятельно, и представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту нахождения земельных участков. Налогоплательщики физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого им налоговым органом.

См. также: Остались еще вопросы по бухучету и налогам?
Задайте их на . Земельный налог: подробности для бухгалтера

  1. . Вправе ли организация начислять земельный налог с применением ставки в размере . лишает права применять пониженную ставку земельного налога в совокупности с повышающим . организация вправе при исчислении земельного налога применять ставку в размере . отказа в применении пониженной ставки земельного налога. Вместе с тем согласно . для целей исчисления и уплаты земельного налога не соблюдается принцип экономического . РФ подтвердила право организации начислять земельный налог по пониженной ставке, несмотря .
  2. . нее? Как применяется льгота по земельному налогу участником СЭЗ и подтверждается право . на нее? Применение льготы по земельному налогу. В соответствии с п. . ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица . 395 НК РФ от уплаты земельного налога освобождаются организации – участники свободной экономической . РФ, и она должна уплачивать земельный налог на общих основаниях (Письмо . установлен. В отношении льгота по земельному налогу крым для участника СЭЗ такими .
  3. . . Важным моментом при исчислении земельного налога является возникновение обязанности по его . , что основанием для взимания земельного налога признается наличие у налогоплательщика правоустанавливающего . Следовательно, прекращение обязанности по уплате земельного налога связано с прекращением на него . , который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком . кодом 150 приводится сумма исчисленного земельного налога, рассчитанная как произведение налоговой .
  4. . налогового законодательства пониженные ставки земельного налога установлены для некоммерческих организаций . мнению судов, пониженная ставка земельного налога: подлежит применению в отношении земельных . налогового законодательства пониженные ставки земельного налога устанавливаются для некоммерческих организаций . участков предприниматель при исчислении земельного налога применил пониженную ставку в . услуг. Выводы. Пониженные ставки земельного налога установлены: для некоммерческих организаций и .
  5. . отметим, что для целей расчета земельного налога важны даты государственной регистрации перехода . . По общему правилу, плательщиками земельного налога по общему правилу признаются организации . собственности на земельный участок расчет земельного налога производится с учетом коэффициента, определяемого . в налоговом (отчетном) периоде Земельный налог (с учетом Кв) = Земельный налог × Коэффициент Кв . покупателю. Нужно ли уплачивать земельный налог в отношении реализованного земельного участка .
  6. . , на территории которого осуществляется уплата земельного налога. Он выбирается в соответствии с . перерасчете налоговой базы и суммы земельного налога не учитываются результаты налоговых проверок . Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком . которому подлежит уплате сумма земельного налога* 021 Обозначается сумма земельного налога, подлежащая уплате в . как разница между исчисленной суммой земельного налога, подлежащей уплате в бюджет, .
  7. . разделе 2 налоговой декларации по земельному налогу, в котором непосредственно ведется расчет . Ки. Он применяется для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой стоимости . теперь необходимо учитывать при расчете земельного налога за налоговый период, результат которого . . Такая необходимость возникает при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, приобретенных . Кв, который применяется для исчисления земельного налога в случае правообладания земельным участком .
  8. . упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на котором . упрощенец» зачастую автоматически становится плательщиком земельного налога в отношении участка, на . возникают обязанности по уплате земельного налога? Плательщиками земельного налога согласно п. 1 ст . подлежат государственной регистрации, плательщиком земельного налога по общему правилу является . солидарную обязанность по уплате земельного налога (каждый пропорционально размеру выделенной .
  9. Общие положения о земельном налоге содержатся в главе 31 «Земельный налог» части второй . . Как платят земельный налог «преобразованные» компании? Как рассчитывать и уплачивать земельный налог, если организация . «Земельный налог». Проводка при перечислении земельного налога: Дт 68 субсчета «Земельный налог» — Кт 51 – перечислен земельный налог в . бюджет. Проводка при погашении обязательств по земельному налогу .
  10. . существования зарегистрированного права. Плательщиками земельного налога в силу п. 1 . Правила уплаты земельного налога По общему правилу организация признается плательщиком земельного налога, если . Поэтому правопреемники становятся плательщиками земельного налога независимо от регистрации перехода соответствующего . 54, общество признается плательщиком земельного налога с обозначенной даты. Первым . законодательных норм), являясь плательщиком земельного налога, обязано подать декларацию по .
  11. . просуществовала без изменений декларация по земельному налогу – отчетность за 2017 год. . коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, . коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельного участка, приобретенного . исчисленного земельного налога, которая указывается по строке с кодом 150. Сумма земельного налога рассчитывается . кодом 150 отражается исчисленная сумма земельного налога, которая определяется как произведение .
  12. . прошлом обязанность застройщика по уплате земельного налога в отношении участка, на котором . . Иными словами, застройщик обязан уплачивать земельный налог МКД до момента госрегистрации права . помещений в МКД признается плательщиком земельного налога. Письмо Минфина России от 22 . НК РФ обязанность по уплате земельного налога в отношении участка, на котором . ст. 396 НК РФ исчисление земельного налога в период строительства осуществляется с .
  13. . с поправками. В законодательство по земельному налогу периодически вносятся изменения, поскольку появляется . отражения коэффициента Ки для исчисления земельного налога в случае изменения кадастровой . коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, . коэффициент 4, применяемых при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, . разницы значений полной ставки земельного налога и пониженной ставки земельного налога. Показатель по строке .
  14. . разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую . НК РФ не предусмотрено исчисление земельного налога в отношении земельного участка, . признал правомерным исчисление налоговым органом земельного налога с применением налоговой ставки 0 . НК РФ не предусматривают исчисление земельного налога в отношении земельного участка, принадлежащего . разрешенного использования установлены различные ставки земельного налога, то налоговую базу (кадастровую .
  15. . год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять . год, декларации по транспортному и земельному налогам в налоговый орган организациям представлять . авансовых платежей. Уплата транспортного и земельного налогов производится по месту нахождения ТС . обязанность по уплате транспортного и земельного налогов и соответствующих сумм авансовых платежей . исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и внести соответствующие авансовые платежи .

Кто должен платить земельный налог

Плательщиками земельного налога являются лица, которым принадлежат земельные участки.

При этом к таким лицам относятся, как физические лица, так и организации. Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы.

Для того чтобы определить, кто платит земельный налог и в каком размере, необходимо понять, признается ли земельный участок объектом налогообложения, и не предусмотрены ли законодательством о налогах и сборах налоговые льготы. Отнесение законодательством о налогах и сборах тех или иных лиц к понятию «физическое лицо» не обусловлено определением гражданства.

Для отдельных налогов могут существовать различия в налоговых ставках, но факт признания лица налогоплательщиком остается неизменным.

Таким образом, нет разницы между гражданами Российской Федерации и иностранцами.

Таким образом, если иностранное лицо владеет земельным участком, находящимся на территории Российской Федерации, то оно обязано платить российский земельный налог.

При этом подлежат обложению только те земли, которые расположены в Российской Федерации.

Участки за пределами Российской Федерации не облагаются российским земельным налогом. Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.
Так, если гражданин Российской Федерации приобретает земельный участок, расположенный на территории иностранного государства, то в Российской Федерации такой земельный участок не будет признаваться объектом обложения земельным налогом и, соответственно, в отношении него не требуется уплачивать налог.

На что не начисляется налог

На участки, изъятые из оборота в соответствие с законами РФ. Также от начисления налога освобождены участки, ограниченные в обороте, на которых расположены особо ценные объекты культурного наследия, либо объекты, предназначенные для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни. Наконец, под земельный налог не подпадают земли лесного фонда и участки, занятые государственными водными объектами.

Также с 1 января 2015 года предусмотрено, что объектом обложения земельным налогом не признаются земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  1. если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.
  2. если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы. Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Порядок исчисления и уплаты налога

^ Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей определен Основные положения:

  1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, с учетом особенностей, установленных ;
  2. Начиная с 2021 года в целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным . Налогоплательщику-организации направляется требование об уплате налога в соответствии с в случае, если выявлена недоимка по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, либо если недоимка выявлена при отсутствии необходимых пояснений и (или) документов.
  3. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом, если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение указанного права произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права. Если возникновение права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте;
  4. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего трехлетний срок строительства, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  5. Срок уплаты налога для налогоплательщиков — организаций, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее этого срока налогоплательщики представляют налоговые декларации по налогу.
  6. В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) не предусмотрено иное. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). Представительный орган муниципального образования (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода; Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со . Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 , и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Начиная с налогового периода 2020 года суммы авансовых платежей исчисляются как одна четвертая соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка.
  7. В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) в собственность юридическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства, за исключением индивидуального жилищного строительства, осуществляемого физическими лицами, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 2 в течение трехлетнего срока строительства начиная с даты государственной регистрации прав на данные земельные участки вплоть до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости. В случае завершения такого жилищного строительства и государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости до истечения трехлетнего срока строительства сумма налога, уплаченного за этот период сверх суммы налога, исчисленной с учетом коэффициента 1, признается суммой излишне уплаченного налога и подлежит зачету (возврату) налогоплательщику в общеустановленном порядке;

Для организаций, включенных на 01.03.2020 в соответствии с «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, и занятым в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, перечень которых Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, получающих меры поддержки с учетом введения ограничительных мер в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, который ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, в случае, если нормативными правовыми актами муниципальных образований предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу, данные авансовые платежи подлежат уплате за первый квартал 2020 г.

– не позднее 30.10.2020; за второй квартал 2020 г. – не позднее 30.12.2020. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление указанных сроков уплаты, а также продлевать установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований сроки уплаты (в том числе для отдельных категорий налогоплательщиков).
– не позднее 30.12.2020. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов Российской Федерации вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие в период с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление указанных сроков уплаты, а также продлевать установленные нормативными правовыми актами муниципальных образований сроки уплаты (в том числе для отдельных категорий налогоплательщиков). При принятии таких нормативных правовых актов и установлении критериев определения этих категорий налогоплательщиков учитываются основные виды экономической деятельности, которые осуществляют налогоплательщики по состоянию на 1 марта 2020 года; данные, содержащиеся в реестрах, ведение которых осуществляет ФНС России, в налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности.

В случае определения указанных категорий на основе иных критериев уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации формирует соответствующий перечень налогоплательщиков с указанием их идентификационных номеров, который направляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации в электронной форме. Подробную информацию о сроках уплаты авансовых платежей по налогу можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом: . Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

С 2021 г. налогоплательщики-организации обязаны направить в налоговый орган по своему выбору о наличии у них земельных участков, признаваемых объектами налогообложения (далее – Сообщение), в случае неполучения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. Сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки, представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сообщение не представляется в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.

Неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком налоговому органу Сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении земельного участка, по которому не представлено (несвоевременно представлено) Сообщение (п. 3 ).

Кадастровая стоимость

земельного участка устанавливается специальным государственным органом, и в расчетах учитывается ряд параметров, главные из которых:• место расположения участка,• предназначение земли,• вид разрешенной деятельности на участке.

объекта заносится в единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) и напрямую влияет на величину земельного налога. Земельным кодексом РФ установлены две максимальные ставки земельного налога, которые на местном уровне и могут быть изменены, но только в сторону уменьшения.Ставка 0,3% от величины кадастровой стоимости – это пониженная ставка, применяется она только к конкретным типам земельных участков, указанных в законе:• земли подсобных хозяйств,• земля для садоводства,• земли для строительства жилых домов и коммунальных комплексов,• земли, ограниченные в обороте, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.Ставка 1,5% кадастровой стоимости – в отношении прочих земельных участков.

Автор публикации Юрист, Подписаться Автор: Юрист Подписаться Спросить Поделиться вконтакте facebook одноклассники telegram whatsapp

Объекты налогообложения?

Облагаются земельным налогом участки земли, расположенные на территории муниципального образования, на территории которого введен налог. Не являются объектом налогообложения:

  1. участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома и др.

  2. участки, изъятые из оборота либо ограниченные в обороте;
  3. участки из состава земель лесного фонда;

Что не облагается налогом

Есть ряд земель, которые вообще не облагаются налогом. К ним относятся:

  1. земли в пользовании лесных или водных фондов;
  2. земли, полностью изъятые из оборота;
  3. земли, необходимые для оборонных и общегосударственных целей, а также для работы таможенных служб.
  4. земли, на которых расположены заповедники или объекты культурного наследия;

3. Сроки уплаты земельного налога

Срок уплаты земельного налога устанавливают местные органы власти ().

Срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Кроме этого, местные власти могут установить требование, о необходимости внесения часть суммы в течение отчётного периода (авансовые платежи). Сроки, установленные в вашем регионе, можно уточнить на сайте ФНС .

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу. Налогоплательщиками-физическими лицами земельный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом ().

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+