Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Обналичивание денег через карты физических лиц ответственность

Обналичивание денег через карты физических лиц ответственность

Что такое «обнал» и кто такие «обнальщики»?

Обнал — это обналичивание (отмывание, легализация) денежных средств, с которых не уплачены налоги, либо такие деньги были добыты преступным путем.В основном, такие схемы используют интернет хакеры, которые каким-то образом завладели финансовой информацией жертвы и смогли украсть денежные средства, которые нужно «легализовать».Человеку предлагают «легкий и быстрый заработок», совершенно безопасный. Оперируют к непростым финансовым обстоятельствам потенциального участника процесса или вводят в заблуждение с целью получения перевода и его снятия от другого лица или системы.Кто-то идет на это осознанно, но не зная всех вероятных последствий, а кого-то нарочно вводят в заблуждение.Но: «Незнание закона не освобождает от ответственности».Так же, схема популярна для ухода от налогового обложения некоторыми организациями и легализации «серых» (не декларированных) доходов.Обнальщики — люди, которые на возмездной основе (за плату или процент) занимаются отмыванием денег.Зачастую, для легализации незаконных доходов, используют старую схему фирм однодневок, но сейчас криминальный бизнес активно предлагает взаимодействие с физическими лицами.

Что такое заливы денег на карту?

На первый взгляд, схема работает просто. Вы сообщаете заливщику реквизиты своей банковской карты.

Он переводит вам заранее оговоренную сумму. Часть из нее вы переводите на счет, который он вам сообщит, а часть оставляете себе.Если заливщик просит у вас трехзначный код, указанный на обороте карты, — это мошенник и вы попрощаетесь с остатком денег на вашем счету.С вас могут попросить задаток или взнос, чтобы гарантировать вашу порядочность.

Часть из нее вы переводите на счет, который он вам сообщит, а часть оставляете себе.Если заливщик просит у вас трехзначный код, указанный на обороте карты, — это мошенник и вы попрощаетесь с остатком денег на вашем счету.С вас могут попросить задаток или взнос, чтобы гарантировать вашу порядочность.

Если вы уплатите этот взнос — тоже есть вероятность, что вы с ним распрощаетесь.В этом случае вы потеряете деньги и станете потерпевшим Звучит странно, но в такой ситуации это самый лучший вариант событий. Вы напишете заявление в полицию, может быть, мошенников найдут, привлекут к ответственности и, возможно, даже вернут вам деньги.Гораздо хуже, если заливщик окажется «честным» и выполнит все условия сделки.

Потому что деньги из ниоткуда не появляются и заливщики их просто так не раздают. Что делать? 26.03.18

А теперь о цифрах от Центробанка

По оценке Центробанка:

  1. количество выявляемых в квартал организаций (в том числе банков), занимающихся сомнительными операциями, сократилось с сотен (два года назад) до десятка (в настоящее время).
  2. объем операций по «обналичиванию» составил в 2014 году — около 1,8 трлн. руб., в 2015 году — 500-700 млрд. руб.;

Центробанк ежегодно рапортует о контроле за «сомнительными» операциями.

Из недавнего сообщения зампреда ЦБ следует, что комиссия за «обнал» выросла, наличные деньги постепенно становятся товаром, а обналичивание переходит из банковского сектора в торговые сети. Источник: Рубрика: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера.

«Карточные схемы»: война объявлена

Вести предпринимательскую деятельность у нас дело непростое.

Необходимость в наличных денежных средствах возникает практически постоянно независимо от того, чем занимается организация.

«Как ни старайся, свести наличные расчеты к минимуму все равно не удастся»

, – скажет любой предприниматель, — «постоянно возникают ситуации, когда без них никуда – скидку у крупного поставщика не выбить, госконтракт не заполучить, да просто ремонт в офисных помещениях сделать очень тяжело».

Вот и идут наши предприниматели на рискованные операции, пытаясь получить заветные свободные наличные средства, за которые не надо отчитываться. Один из самых распространенных способов получения наличных денег – перевести их на банковские карточки под любым предлогом и снять в ближайшем банкомате.«Карточные игры» Банковская карта долгое время оставалась одним из наиболее удобных и относительно безопасных способов получить наличные денежные средства.

Завести карту очень просто. Банки с удовольствием открывают карточные счета всем желающим независимо от его благосостояния и дохода, достаточно иметь паспорт.

Учитывая разветвленную сеть банкоматов, снять наличные можно довольно быстро.

Однако простота карточной «обналички» на деле может обернуться серьезными проблемами. Если еще год-два назад держатели банковских карт, через которые ведется «обналичка», могли чувствовать себя в относительной безопасности, сегодня ситуация поменялась – налоговики и правоохранительные органы стали активно бороться с такими «карточными схемами».

Существует несколько способов использования банковских карт в целях получения денежных средств. В целом, все эти способы можно разделить на две большие группы: использование организациями собственных карт либо карт, принадлежащих «фирмам-однодневкам».Использование собственных карт Собственные банковские карточки используют, в основном, неискушенные налогоплательщики.

В целом, все эти способы можно разделить на две большие группы: использование организациями собственных карт либо карт, принадлежащих «фирмам-однодневкам».Использование собственных карт Собственные банковские карточки используют, в основном, неискушенные налогоплательщики.

Так, на генерального директора либо сотрудника организации оформляется банковская карточка, на которую переводятся деньги с расчетного счета организации. Это позволяет быстро и бесхлопотно обналичить деньги, но довольно тяжело найти благовидный предлог для перевода денег.

Зачастую по таким картам зависают значительные документально неподтвержденные суммы, которые бухгалтер включает в состав расходов с размытой формулировкой, например, представительские расходы.

Понятно, что при первой же налоговой проверке такие суммы обнаружатся, и инспекторы не только исключат из их состава расходов, но и попытаются признать доходом того лица, на которое была оформлена карточка.

Установить данные сотрудника не составляет большого труда, а потом можно провести и налоговую проверку физического лица по месту его проживания. Другие налогоплательщики открывают корпоративные карты на юридическое лицо, почему-то считая, что деньги с корпоративной банковской карты можно свободно использовать на любые нужды компании.

Однако при этом они забывают, что лицо, которому вверена корпоративная банковская карта, становится фактически подотчетным лицом и обязано отчитываться за расходование денежных средств также как и за деньги, полученные из кассы. Поэтому и здесь налоговики будут считать, что физическому лицу выплачивались доходы без удержания НДФЛ. Ив том и в другом случае пострадает не только ответственный за карточку работник, но и сама организация, которая не исполнила обязанности налогового агента (удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода).

Например, такой случай рассмотрел ФАС Северо-Кавказского округа в постановлении от 18.04.2012 по делу № А32-6514/2010 (оставлено без изменений Определением ВАС РФ № ВАС-10531/12 от 09 августа 2012 г.). Налогоплательщик, осуществляя строительные работы по договору подряда, перечислил своим работникам на корпоративные банковские карты крупные суммы денег для расчёта за строительные материалы, о расходовании которых отчеты не составлялись. Проверяя деятельность организации, инспекция признала эти суммы доходами работников и вынесла решение о привлечении организации к ответственности в виде штрафа по ст.

123 НК РФ

«неудержание налоговым агентом налога с доходов налогоплательщика»

, а также доначислила ему пени за весь срок с момента выплаты доходов. Суды с мнением налоговиков согласились, указав, что обналиченные работниками организации денежные средства в сумме 3 292 600 рублей являются доходом сотрудников налогоплательщика. Более осторожные налогоплательщики используют «обналичивают» денежные средства через «фирмы-однодневки» и подставных владельцев карт.Использование карт подставных лиц Более распространенный способ «обналички» — перечисление денег «однодневкам» под фиктивные операции с последующим переводом их в черный «нал» с помощью банковских карточек.

Не будем говорить о том, что связи с «однодневками» само по себе рискованное занятие, но зато в этом случае, по мнению предпринимателей, меньше риск подставить организацию, поскольку банковские карты регистрируются на подставных лиц. Заметим, что в некоторых случаях карты открываются и на сотрудников организации, для чего используется обман, угрозы, психологическое давление, указания вышестоящих должностных лиц. Открытые эти карты обычно передаются в руки «обнальщика», а держатель карты имеет за свои услуги — получение в банке карты и передачу ее неким третьим лицам — небольшое вознаграждение и некую гарантию на словах, что ему ничего не грозит.

В крайнем случае, он всегда сможет сказать, что карту потерял. Однако налоговики не дремлют и активно доначисляют доверчивым держателям карт неуплаченный НДФЛ, считая все поступившие на карты денежные средства доходами физических лиц. Например, несколько крупных дел прошло в Татарстане, где налоговики привлекли к налоговой ответственности ряд граждан, через банковские карты которых происходила «обналичка».
Например, несколько крупных дел прошло в Татарстане, где налоговики привлекли к налоговой ответственности ряд граждан, через банковские карты которых происходила «обналичка». В отношении этих физических лиц была проведена налоговая проверка, установившая, что на банковские карты в течение длительного времени поступали крупные денежные суммы от «фирм-однодневок».

Сами граждане предпринимателями не являлись, никаких налогов с поступивших денег не уплачивали. В итоге инспекция посчитала, что все поступившие средства являются доходами держателей банковских карт, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 %, и потребовала уплатить налог. В суде держатели карт пытались доказать, что деньги не могут быть признаны их доходом, поскольку сами они их никогда не видели и в руках не держали.

Банковские карты после открытия передавали неким третьим лицам, о которых они ничего внятного сказать не могут. О том, что их банковские карты использовались для «обналички» понятия не имели. Так, Вахитовский районный суд г.

Казани признал решение налоговой инспекции законным, согласившись с тем, что деньги, поступающие на счет физического лица независимо от того, в чьем владении находится банковская карта, являются доходом этого физического лица.

Ведь именно на нем лежит обязанность следить за сохранностью карты, а банковские правила вовсе запрещают ему передавать карту третьим лицам (Решение Вахитовского районного суда г. Казани от 24.05.2012 по делу № 2-4722/2012). Следует отметить, что при применении «карточных схем» с участием одной или нескольких «однодневок» установить того, кто получает деньги через банковские карточки сложнее, чем при использовании собственной карточки организации.

Следует отметить, что при применении «карточных схем» с участием одной или нескольких «однодневок» установить того, кто получает деньги через банковские карточки сложнее, чем при использовании собственной карточки организации.

Для этого налоговики прослеживают по банковским выпискам весь путь денежных средств до их снятия наличными (и неважно, сколько звеньев схемы пришлось проверить) и устанавливают счет физического лица, к которому «привязана» банковская карточка.

Но самостоятельно получить информацию о гражданине, являющимся владельцем банковской карты, налоговые органы в настоящее время не могут, поскольку у них отсутствует доступ к банковской тайне.

Банк даст такую информацию только следственным органам по делу, находящемуся в их производстве. Поэтому налоговики привлекают в помощь правоохранительные органы, передав им все добытые доказательства «обналички». Если есть основания для возбуждения уголовного дела, те помогут выяснить владельцев банковских карт, которые в последствии могут быть привлечены как к налоговой, так и к уголовной ответственности.

Однако налоговые органы сейчас предпринимают активные попытки расширить свои полномочия, в частности предлагается снять для них запрет на доступ к банковской тайне в отношении вкладов (депозитов) граждан, с тем чтобы налоговики по своему запросу могли получать информацию о владельце вклада и движении по нему денежных средств в любой момент времени.

А что же правоохранительные органы? Хотя они тоже подключились к борьбе с «карточными схемами», привлечь владельцев банковских карт к уголовной ответственности довольно сложно, если умысел на совершение какого-то уголовного деяния у них не обнаружен.

Поэтому правоохранительные органы прежде всего нацелены на организаторов «обналички» — тех самых третьих лиц, во владении которых и находится банковская карта.

Так, например, по приговору Вологодского городского суда от 13.09.2010 по делу № 1–757/2010 трое граждан были осуждены к трем годам лишения свободы (условно) за действия, которые коротко можно назвать «обналичкой». Фактически они подыскивали подставных лиц, открывали на них фирмы, расчетные счета, перечисляли на эти счета денежные средства обналичивали с этих счетов денежные средства, а затем за вычетом своей комиссии передавали их заказчикам.
Фактически они подыскивали подставных лиц, открывали на них фирмы, расчетные счета, перечисляли на эти счета денежные средства обналичивали с этих счетов денежные средства, а затем за вычетом своей комиссии передавали их заказчикам.

В заключение отметим еще один специфический способ применения «карточных схем», когда подставным лицом может стать добропорядочный гражданин, не знающий о том, что на его имя открыта какая-то карточка, через которую проводится «обналичка»Использование карт порядочных граждан Иногда в целях «обналички» выпускаются банковские карты без участия реального человека на лицо, которое даже не подозревает, что от его имени снимаются деньги в банкомате, ведь для этого паспорт не нужен. Правда, оформить карту в этом случае нельзя без участия кредитной организации (ее должностных лиц), владеющей персональными данными своих клиентов. Например, всем известны случаи, когда банк, в котором у физического лица открыт счет, может сам эмитировать на его имя банковскую карту и прислать ее по почте счастливому владельцу, предложив ее активировать.

Разрешения на эмиссию банковской карты, как правило, ни у кого не спрашивают. А теперь представьте, что карта выпущена, но никому не отправлена, счет лица им давно не используется и заброшен, возможно, он был открыт для получения зарплаты по прежнему месту работы, которую человек давно поменял.

Кто и в каких целях может пользоваться этой картой неизвестно – по правилам никто, но фактически то лицо в чьем владении она оказалась вместе с конвертом, содержащим ПИН-код.

Так, подобный случай был рассмотрен Вахитовским районным судом г.

Казани, когда сотрудник банка был осужден условно за мошенничество с банковскими картами и незаконное снятие с них денежных средств. В его обязанности входило сообщить владельцу карты о том, что в связи с окончанием срока действия карты, на его имя выпущена новая карта, передать ему эту карту либо уничтожить ее, если за картой никто не явится.

Подделывая акты уничтожения банковских карт, сотрудник банка на самом деле карты и конверты с ПИН-кодом не уничтожал, переводил на них денежные средства с других счетов, а потом просто обналичивал их в банкомате используя ПИН-коды из конвертов.

Обнаружить незаконные действия банковского сотрудника помогли сами владельцы карт, у которых счет был привязан к номеру телефона. Один из них обратился в банк с заявлением о незаконном снятии у него денег по карте в Казани, тогда как сам он в этот момент находился в Москве (приговор по делу № 1-471/2010г. от 14.12.2010). Рубрика:

  1. , налоговый адвокат, партнер Консалтинговой группы

Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера.

Как раскрывают «обналичку»?

Так как налоговики совместно с работниками правоохранительных органов имеют доступ к счетам индивидуальных предпринимателей, то доказать обналичивание дело техники. Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Что считается обналичиванием

В уголовном законодательстве РФ статьи, которая бы непосредственно предусматривала ответственность за обналичивание денежных средств, не имеется. В тексте закона нет такого деяния, как обналичивание, не содержится понятия данного явления и его характерные признаки.

Обусловлено это тем, что термин «обналичивание» первоначально являлся сленговым и использовался для обозначения незаконных операций, связанных с получением наличных денег в различных формах. В дальнейшем был воспринят правоприменительной практикой, а затем и наукой уголовного права. В целом же совершение незаконных операций, направленных на обналичивание денежных средств, расцениваются государством как преступные и за них предусмотрена уголовная ответственность.

Содержание обналичивания сводится к следующему: в результате, как правило, нескольких перечислений (реже — одного) денежные средства, находящиеся на расчетном счете физического или юридического лица, в конечном итоге обращаются в наличную форму. Как следствие, банки и налоговые органы не могут проверить полноту и правильность исчисления налогов, наличие оснований для проведения финансовой операции и т. д. Как правило, это приводит к тому, что государство недополучает налоги.

Более конкретно, схема обналичивания практически всегда выражается в том, что лицо, которое хочет в обход законной процедуры конвертировать свои финансы в наличную форму, обращается к фирмам-однодневкам. Особое внимание следует обратить на так называемых профессиональных «обнальщиков», то есть лиц, которые систематически оказывают услуги по обналичиванию денежных средств. В их распоряжении находится целая группа фирм-однодневок, и они за вознаграждение проводят фиктивные операции для последующей выдачи наличных денежных средств «клиентам».

Эти фирмы-однодневки формально, на бумаге, оказывают лицу какие-то услуги, выполняют работы или поставляют товар на основании соответствующих сделок, хотя в реальности встречные обязательства по этим сделкам не исполняются. Обычно характер сделок предполагает, что реальность их исполнения проверить невозможно.

Например, это поставка кормов, которые съедят животные, в связи с чем остатки кормов проверить невозможно, или агентские услуги, в совершении которых не было никакой необходимости. Тем не менее, эти сделки указываются в качестве основания для перечисления лицом на расчетные счета фирм-однодневок денежных средств.

Затем фирмы-однодневки негласно передают перечисленные суммы в наличной форме за вычетом своего процента.

Суть и смысл незаконного обналичивания средств

стало распространенной мошеннической схемой, при которой выводятся средства компаний на дебетовые карты частных лиц с последующим обналичиванием денег в устройствах самообслуживания.При законном выводе денежных средств с выводимой суммы удерживаются налоги, а незаконные способы обналичивания помогают избежать этого.Схем «обнала» придумано аферистами достаточно много, однако все они знакомы контролирующим органам.Так называемые нальщики переводят крупные суммы небольшими переводами на депозитные или карточные счета частных лиц, а позже с участием хозяев счетов обналичивают деньги в банкоматах или кассах отделений банков.Иногда открывают фирмы-однодневки с несуществующим штатом сотрудников, на которых открывают дебетовые карточки. Такое без «своего» человека в банке невозможно.Следовательно, в афере участвует сотрудник банковской организации.

Порой карточки оформляют на утерянные или украденные паспорта и на лиц, которые уже умерли.При снятии денег с дебетовой карты комиссии минимальные или их нет вообще.

Поэтому владельцы бизнесов, чтобы обогатиться или удержать свое дело на плаву, идут на нарушение закона.

Что говорит закон

В УК РФ нет статьи, позволяющей наказать непосредственно за обналичку денежных средств. Причина состоит в отсутствии такого термина, как обналичивание.

Это слово применяется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных сделок для вывода наличных денег. При этом злоумышленники не остаются безнаказанными.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+