Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Порядок удержания ндфл у лиц с видом на жительство

Порядок удержания ндфл у лиц с видом на жительство

Порядок удержания ндфл у лиц с видом на жительство

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранца

Анонсы 10 августа 2020 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

21 июля 2020 Программа разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

26 августа 2014

В последнее время работодатели все чаще и чаще нанимают специалистов-иностранцев. А бухгалтерам приходится разбираться с порядком исчисления страховых взносов и НДФЛ с их доходов.

Ведь налоговые ставки зависят от времени пребывания в России, миграционного статуса работника, срока на который заключен трудовой договор с иностранцем и даже от размера предполагаемого дохода. Разберемся, как и на выплаты каким работникам надо начислять налоги и взносы.

НДФЛ Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (). Исчислять и удерживать НДФЛ поручено организации-работодателю как налоговому агенту. Для того чтобы понять, какую ставку налога начислять, нужно сначала разобраться, является ли он налоговым резидентом.

Напомним, что работник, вне зависимости от гражданства, будет считаться налоговым резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Причем дни приезда и отъезда из страны тоже учитываются (письмо ФНС России от 5 марта 2013 г. № ЕД-3-3/743@ «»). Налоговое резидентство сотрудника определяется каждый раз при получении им дохода.

Если бухгалтер посчитал дни нахождения работника в России за последний год и их оказалось меньше 183, то нужно начислить налог по ставке 30%, а вот если работник в общей сложности пробыл в России больше полугода, то ставка уже будет 13%. СПРАВКА Физические лица, постоянно проживающие в Автономной Республике Крым и городе Севастополе на 18 марта 2014 года и оставшиеся на постоянное жительство в России, до 1 января 2015 года признаются налоговыми резидентами вне зависимости от фактического времени нахождения в России в предыдущие 12 месяцев (п. 9 Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период, утв.

постановлением Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14 «» , ст. 16 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г.

№ 2-ЗС «»; письмо ФНС России от 4 июля 2014 г.

№ БС-4-11/13108@ «»). С 1 января 2015 года к ним уже будут применяться нормы . Когда же наберется нужное количество дней, бухгалтер должен сделать пересчет начисленного ранее налога и вернуть излишне удержанную сумму. Но здесь есть одно условие. Пересчитывать налог бухгалтер может только за последний год.
Но здесь есть одно условие. Пересчитывать налог бухгалтер может только за последний год.

ПРИМЕР 10 августа 2013 г. иностранец прибыл в Россию. 10 февраля 2014 г. он получил статус налогового резидента. Бухгалтер сможет пересчитать ему налог, исчисленный только в 2014 году.

Возвратить переплаченный налог сотрудник может сам, подав заявление о возврате, налоговую декларацию по форме № 3 НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента. Несколько лет назад на таком порядке настаивал Минфин России ( Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-108, Минфина России от 28 апреля 2011 г.

№ 03-04-06/6-102, Минфина России от 14 апреля 2011 г.

№ 03-04-05/6-256). Но сейчас в некоторых случаях он разрешает поступать иначе.

Если сотрудник получил статус налогового резидента, и этот статус уже не изменится в течение года (то есть в текущем налоговом периоде он находится в России уже 183 дня и более), то все доходы сотрудника, полученные с начала года, облагаются по ставке 13%. А организация, в свою очередь, руководствуется и начисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%. Суммы налога, которые были удержаны с зарплаты иностранца до истечения 183 дней и облагались по ставке 30% должны быть зачтены при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника (письмо ФНС России от 9 июня 2011 г.

№ ЕД-4-3/9150 «», письмо ФНС России от 5 сентября 2011 г.

№ ЕД-2-3/738@ «», письмо ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413@ «», Минфина России от 15 ноября 2012 г.

№ 03-04-05/6-1301, Минфина России от 5 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/6-443, Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-30). Если налог по итогам отчетного периода был зачтен не полностью, то возврат переплаты сотрудник уже должен попросить у своей территориальной налоговой инспекции ( Минфина России от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061). Особые случаи:ВКС Высококвалифицированные специалисты (далее – ВКС) – это отдельная категория работников.
№ 03-04-05/41061). Особые случаи:ВКС Высококвалифицированные специалисты (далее – ВКС) – это отдельная категория работников. Их опыт, навыки и достижения в той или иной области высоко ценятся и хорошо оплачиваются.

Для таких сотрудников государство предусмотрело льготу – НДФЛ взимается по ставке 13% вне зависимости от сроков пребывания в России (). Сотрудник признается ВКС, если его предполагаемый годовой доход составит не менее 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г.

№ 115-ФЗ «», далее – Закон № 115-ФЗ). Из этого правила есть исключения: для преподавателей и научных работников, приглашенных для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью годовая зарплата должна составлять не менее 1 млн руб., а также для специалистов, привлеченных резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных и портовых особых экономических зон ().

Такое же правило недавно было установлено и для специалистов, привлекаемых организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий ( от 23 июня 2014 г. № 164-ФЗ). При этом компания, привлекающая IT-специалиста, должна иметь государственную аккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий. Выплаты вахтовым работникам-нерезидентам Доходы вахтовых сотрудников облагаются так же, как и других: по ставке 13% у налоговых резидентов и 30% для нерезидентов.

Но есть несколько нюансов. На вахте работодатель оплачивает проживание и зачастую питание своим работникам. А считается ли это доходом для целей налогообложения, и если да, то облагается ли налогом?

Минфин России разъяснил этот вопрос ( Минфина России от 28 июня 2013 г.

№ 03-04-06/24677). ТК РФ предусматривает обязанность работодателя обеспечить вахтовых работников помещением для проживания или компенсировать им расходы по найму жилого помещения (). Такие выплаты носят компенсационный характер и аналогичны возмещению по найму помещения для командированных сотрудников.

А такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ. И доходы иностранных работников – не исключение ().

А вот насчет оплаты питания позиция Минфина России не такая лояльная. Возмещение сотрудников расходов на питание считается его доходом в натуральной форме (). А значит, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Страховые взносы В отличие от НДФЛ, для расчета и начисления страховых взносов на доходы сотрудника-иностранца количество проведенных дней в России не важно.

Самое главное – это какой миграционный статус у работника: постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий. Рассмотрим по отдельности начисление взносов для каждого варианта.

НАША СПРАВКА Постоянно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство. Временно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание. Временно пребывающий иностранный гражданин – это лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание ().

Временно пребывающий иностранный гражданин – это лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание (). Если у сотрудника статус постоянно или временно проживающего, то взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС начисляются в стандартном порядке (ч.1 ст.

58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «», далее Закон № 212-ФЗ; , Федерального закона от 15 декабря 2001 г.

№ 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», далее – Закона № 167-ФЗ):

  1. 10% в ПФР с дохода, превысившего установленный порог.
  2. 22% в ПФР, 5,1% в ФФОМС и 2,9% в ФСС, если доход с начала года нарастающим итогом не превысил установленного предела. Для 2014 года установлен максимальный порог в 624 тыс. руб. (Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101 «»)
Рекомендуем прочесть:  Начисление налогов и зар платы в 1с

Если с первыми двумя категориями иностранных работников все достаточно просто, то насчет взносов с выплат временно пребывающим сотрудникам есть несколько нюансов. Правила уплаты взносов в ПФР такие же как и для временно проживающих (, , ):

  1. с сотрудником должен быть заключен или бессрочный трудовой договор, или один или несколько договоров в совокупности на срок не менее шести месяцев в течение одного года.
  2. работник должен работать в России;
  3. ставка 22% с доходов в пределах лимита и 10% с доходов сверх установленного лимита;

Если с работником был заключен один срочный трудовой договор на срок менее шести месяцев, а потом продлен или заключен второй, причем так, что в общей сложности получится более полугода в течение календарного года, то взносы нужно начислять с даты заключения первичного договора ( Минтруда России от 27 февраля 2013 г.

№ 17-4/342, Минтруда России от 29 августа 2013 г. № 17-3/1436). Такие корректировки нужно внести в предоставляемую в ПФР отчетность (по форме РСФ-1), но пени за неуплаченные ранее суммы начисляться не будут ( Минтруда России от 27 февраля 2013 г.

№ 17-4/342). Взносы в ФФОМС и ФСС сейчас платить не нужно. Но в настоящее время в Госдуме находится на рассмотрении законопроект, предусматривающий обязанность организаций отчислять взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с выплат временно пребывающих иностранных граждан, если с ними заключен трудовой договор на неопределенный срок или же не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года (Законопроект № 577906-6

«О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу о распространении на иностранных граждан обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

). Однако на ВКС эти поправки не распространяются.

Планируется, что положения законопроекта вступят в силу с 1 января 2015 года. Взносы с ВКС Так же как и с НДФЛ, обложение выплат ВКС страховыми взносами имеет свои особенности. На выплаты постоянно и временно проживающим ВКС организация должна начислять взносы в ПФР по ставке 22% в пределах установленного порога и 10% сверх этой суммы.

Такие же правила, как и для российских граждан, действуют и в отношении взносов в ФСС – они начисляются по ставке 2,9% с выплат ВКС. А на взносах в ФФОМС организации-работодатели могут сэкономить – их перечислять с доходов работников не нужно. Что касается временно пребывающих ВКС то с их выплат ни взносы в ПФР, ни в ФФОМС, ни в ФСС начислять не нужно.

Теги: , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Новости по теме:

  1. Постановление Государственного Совета Республики Крым от 11 апреля 2014 г. № 2010-6/14 «»
  2. Минтруда России от 29 августа 2013 г. № 17-3/1436
  3. Закон города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС «»
  4. Письмо ФНС России от 4 июля 2014 г. № БС-4-11/13108@»»
  5. Федеральный закон от 23 июня 2014 г. № 164-ФЗ «»
  6. Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/24677
  7. Письмо ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9150 «»
  8. Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «»
  9. Постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101 «»
  10. Письмо ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413@ «»
  11. Минфина России от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061
  12. Минтруда России от 27 февраля 2013 г. № 17-4/342
  13. Минфина России от 5 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-443
  14. Минфина России от 15 ноября 2012 г. № 03-04-05/6-1301
  15. Минфина России от 28 апреля 2011 г. № 03-04-06/6-102
  16. Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-108
  17. Письмо ФНС России от 5 марта 2013 г. № ЕД-3-3/743@»»
  18. Федеральный закон от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ «»
  19. Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «»
  20. Письмо ФНС России от 5 сентября 2011 г. № ЕД-2-3/738@ «»
  21. Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-256
  22. Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-30
  1. – ГАРАНТ.РУ, 11 июня 2014 г.
  2. – ГАРАНТ.РУ, 29 июля 2014 г.

Материалы по теме: 4 февраля 2014 года состоялось специальное заседание Совета при Президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека на тему «Об обеспечении прав иностранных граждан в ходе процедур экстрадиции, депортации, выдворения и получения убежища в Российской Федерации», на котором среди прочего были рассмотрены вопросы противоречий между российским и международным законодательством, а также между сложившейся практикой осуществления миграционной политики в нашей стране. Консультации по теме: ______________________________ С текстом законопроекта № 577906-6 «» и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020.

Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г.

Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб.
3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Ставка НДФЛ для иностранных граждан

Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов () Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13% Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15% Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13% Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15% *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша ()) При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ ().

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов () Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13% Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15% Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13% Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15% *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша ()) При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

Когда резидент теряет свой статус

Пунктом 2 статьи 207 Налогового кодекса установлено, что налоговыми резидентами Российской Федерации признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Следовательно, при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12-месячный период, определяемый на дату получения дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). В течение налогового периода налоговый статус физического лица может меняться в зависимости от времени его нахождения в Российской Федерации и за ее пределами.

Поэтому налоговый статус физического лица определяется налоговым агентом на каждую дату выплаты дохода исходя из фактического времени нахождения физического лица на территории Российской Федерации. По итогам налогового периода устанавливается окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период.

Если в налоговом периоде налоговый статус резидента поменялся на нерезидента, то выплачиваемые доходы подлежат налогообложению по ставке 30 процентов с соответствующим пересчетом сумм налога с доходов, ранее облагавшихся по ставке 13 процентов.

Следовательно, налоговый агент должен пересчитать (с начала года отдельно за каждый месяц без предоставления налоговых вычетов) и удержать недостающую сумму налога с доходов нерезидента, который утратил статус налогового резидента. Впоследствии налоговый агент ежемесячно из его доходов удерживает не только сумму налога за текущий месяц, но еще и задолженность в виде неудержанного налога.

При этом общая сумма удерживаемого налога за месяц не может превышать 50 процентов начисленного работнику дохода за этот месяц. НДФЛ на стыке лет Нередко случается, что сотрудник приезжает в РФ не в начале года, а, к примеру, во втором полугодии.

Тогда до окончания налогового периода он не успеет стать резидентом. Минфин России в своем письме пояснил, что пересчет налога производится только за тот год, в котором сотрудник получил статус резидента7.

Пример Гражданин Голландии прибыл в Россию в ноябре 2011 г. При условии, что он не будет выезжать из России, статус резидента он получит в мае 2012 г.

Исходя из этого в 2011 г. он был нерезидентом и налог исчислялся по ставке 30%.

В мае 2012 г., после приобретения статуса резидента, организация должна пересчитать удержанный ранее налог по ставке 13%. Однако, учитывая, что это можно сделать только за тот период, в котором сотрудник получил статус резидента, организация для пересчета взяла только период с января 2012 г.

по май включительно. Российские нерезиденты Компании нередко на длительное время направляют своих сотрудников на работу за границу. При этом организации сами платят зарплату, премии, отпускные и компенсации за питание. И зачастую ошибочно все доходы сотрудника облагают по ставке 30 процентов.

Минфин России пояснил, что же действительно стоит облагать по ставке 30 процентов, а что и вовсе не облагается налогом8. Напомним, что, в соответствии с Трудовым кодексом9, все доходы сотрудника делятся на вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей и стимулирующие выплаты. К вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей относится заработная плата.

В Налоговом кодексе определено10, что вознаграждения за выполнение трудовых обязательств за пределами России относятся к доходам, полученным от источников за пределами России, вне зависимости от фактического местонахождения источника выплат. А поскольку нерезиденты не платят НДФЛ с доходов от иностранных источников, то заработная плата командированного сотрудника не облагается НДФЛ.

Поскольку премии относятся к стимулирующим выплатам, то, в соответствии с Налоговым кодексом11, они относятся к доходам от источников в России и облагаются по ставке 30 процентов для нерезидентов. Суммы отпускных и различных компенсаций не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых обязательств и так же, как и премии, облагаются по ставке 30 процентов.

Минфин России настаивает применять аналогичный подход к дифференциации доходов и в отношении высококвалифицированных специалистов (далее — ВКС)12. Все доходы от осуществления трудовой деятельности облагаются по ставке 13 процентов13.

А иные доходы (в том числе оплата питания, материальная помощь, подарки, премии) не относятся к вознаграждению за трудовую деятельность и облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов, пока ВКС не станет резидентом.

Налогообложение иностранца с видом на жительство в 2018 году

Какой порядок налогообложения иностранных граждан Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Московской области ежемесячная сумма платежа на 2018 год составляет 5000 рубля. Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.Страховые взносы с зарплаты Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС.

То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды.Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

Какие налоги от зарплаты платят при виде на жительство

Кодекса установлено, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица Таким образом, при определении налогового статуса физического лица организации необходимо учитывать 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физическим лицом, в том числе начавшийся в предыдущем календарном году. Удобный сервис по заполнению налоговых деклараций Какой порядок налогообложения иностранных граждан Условно всех иностранцев можно разделить на группы: Налогообложение иностранных организаций в РФ: виды и особенности

  • граждане, имеющие вид на жительство;
  • те, кто находится в России, но не имеет разрешения и вида на жительство;
  • с разрешением на временное проживание в РФ.

Указанные лица подлежат включению в число застрахованных при одновременном выполнении следующих условий: — с ними заключен на неопределенный срок либо на срок не менее шести месяцев; — иностранные лица не являются высококвалифицированными специалистами в соответствии с Законом N 115-ФЗ.

При невыполнении хотя бы одного условия страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу иностранного гражданина, имеющего статус временно пребывающего, не начисляются.

Трудовой договор с иностранным гражданином должен содержать все необходимые сведения и обязательные условия, предусмотренные ст. 57 ТК РФ.

Специальная ставка для беженцев и переселенцев

Напомним, что ставка НДФЛ в отношении дохода физического лица зависит не от его гражданства, а от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ.

Если этого статуса нет – ставка налогообложения доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности, составит 30%.

Если данный статус имеется, то применяется ставка 13%. Но есть случаи, в которых ставка НДФЛ для иностранного работника не зависит от его статуса как налогового резидента. В настоящее время в соответствии с п.

3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 13% независимо от наличия статуса налогового резидента применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах». Если доходы от трудовой деятельности, получил, например, гражданин Республики Украины, не являющийся налоговым резидентом РФ и не признанный беженцем, такие доходы облагаются по ставке 30%, пока этот гражданин не станет налоговым резидентом РФ (Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03‑04‑05/18625).

Ставка налога на доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, также установлена равной 13% независимо от наличия статуса налогового резидента. Данная ставка применяется в отношении переселенцев при предъявлении ими свидетельств участников этой программы (Письмо Минфина России от 02.10.2014 № 03‑04‑05/49503).

Ошибки при удерживании НДФЛ с иностранного работника

Ошибка 1. Ряд неоднозначных, спорных ситуаций связано с калькуляцией и перечислением завышенного размера подоходного налога.

Случается, что нерезидент осознанно перечисляет сумму НДФЛ в бюджет большую, чем нужно. Возвращать эти излишки иностранцу в данной ситуации не будут, т.

к. данные действия не совсем корректны. С учетом директив лишняя сумма оплаченного подоходного налога не признается завышением. Посему возвращать ее не требуется.

Ошибка 2. Не совсем точной является следующая позиция.

Лица, получившие временное убежище в России, уплачивают со своего дохода подоходный налог — 13%.

При этом на налоговый вычет они не могут претендовать.

Правильная трактовка прав данной категории иностранцев будет следующей. Для них предусмотрены те же установки, что и для беженцев. Это значит, что, будучи нерезидентом, данное лицо платит НДФЛ по льготной норме обложения — 13% (п.

3 ст. 224 НК), но послабления в части вычетов ему не полагаются. Они применяются при обретении статуса резидента, когда налоговый платеж производится с применением 13% по п.1 ст. 224 НК.

Как в течение года пересчитать налог с 30% на 13% или наоборот

Тема статьи предложена нашими читателями.

Опрос проводится на , в разделе «О чем хотели бы прочитать». Если в вашей компании трудятся иностранцы или работники, часто выезжающие в длительные загранкомандировки, то их налоговый статус в течение года может меняться с нерезидента на резидента РФ и наоборот.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+