Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Налоговое право - Учет ндс и прибыли в 2020

Учет ндс и прибыли в 2020

Книга покупок и декларация

При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по различным налоговым ставкам и (или) не подлежат налогообложению, регистрация счета-фактуры при формировании книги покупок производится на сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет и которая определяется пропорциональным методом с учетом положений пункта 4 статьи 170 НК РФ (п.13 раздела II Приложения № 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Порядок расчета пропорции изложен в разделе 3.

Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, отражается в графе 4 раздела 7 налоговой декларации по НДС.

Переплату разрешат зачесть в счет погашения недоимки по налогам другого вида

С октября 2020 года изменится порядок зачета переплаты в счет недоимки (или предстоящих платежей).

Ограничение на зачет переплаты только в счет налога того же вида будет снято. К примеру, излишне уплаченный местный налог разрешат зачесть в счет недоимки по региональному налогу и наоборот.

Напомним, что сейчас излишне уплаченные федеральные налоги засчитываются по только федеральным, региональные — по региональным, местные — по местным.

Правила возврата переплаты останутся прежними: сначала зачтут недоимку, потом вернут то, что осталось. Но зачет будет возможен не только по налогам (пеням, санкциям) то же вида, но и любого другого. А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида).

А возврат излишне взысканной суммы станет невозможен при любой задолженности, даже если она возникла по налогу иного вида (сейчас переплату возвращают при отсутствии недоимки по налогам только того же вида). Перечисленные поправки внесены Федеральным законом в пункты 1 и 6 статьи НК РФ и в пункт 1 статьи НК РФ (см. «»). Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет

НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТНЫХ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ В 2020 ГОДУ

И.В.

Артемова, главный бухгалтер, консультантПри осуществлении деятельности, приносящей доход, бюджетные и автономные учреждения, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны начислять налог на прибыль и НДС. Кроме того, учреждения могут выступать налоговым агентом по НДС при аренде государственного (муниципального) имущества, включая земельные участки.

«НДС и налог на прибыль: налоговые риски в 2020 году»

20февраля Лектор — МАТИТАШВИЛИ Александр Арсенович – аудитор, налоговый юрист, руководитель департамента консалтинговых услуг аудиторской компании, автор публикаций в профильных изданиях,г. Москва Программа: Налог на добавленную стоимость 1.

Новое в нормативно-правовом регулировании исчисления и уплаты НДС с 1 января 2020 года, с 1 апреля 2020 года, с 1 октября 2020 года. 2. Новые правила о вычетах и раздельном учете при экспорте работ, услуг.

3. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина РФ и ФНС России, разъяснения высших судебных инстанций по вопросам налогообложения НДС. 4. Восемь условий принятия НДС к вычету (четыре по НК РФ, четыре по мнению арбитражных судов). 5. Спорные и сложные вопросы налогообложения НДС:

  1. НДС при предоставлении работникам питания в соответствии с коллективным договором.
  2. если реализуется недостроенный жилой дом: надо ли платить НДС;
  3. вправе ли покупатель заявить вычет авансового НДС, если он перечислил сумму большую, чем указано в соответствующем договоре;
  4. порядок восстановления НДС при получении субсидий из бюджета;

6.

Арбитражная практика по НДС, в том числе практика Верховного суда РФ:

  1. можно ли принять к вычету НДС по необлагаемой операции;
  2. если налогоплательщик вернул аванс за пределами проверяемого периода, должна ли ИФНС РФ сама учесть этот факт в акте налоговой проверки;
  3. необходимо ли покупателю восстановить НДС с предоплаты, если продавец предоплату не вернул.

Налог на прибыль организаций 1. Новое в нормативно-правовом регулировании исчисления и уплаты налога на прибыль в 2020 году, планируемые изменения по налогу на прибыль в 2024 году.

2. Инструктивные и разъясняющие письма Минфина и ФНС России, разъяснения высших судебных инстанций по вопросам налогообложения прибыли. 3. Шесть условий признания расходов в налоговом учете (в том числе, требования к документальному подтверждению расходов, деловая цель сделки, реальность операций, должная осмотрительность при признании расходов и применении вычетов – в свете ст.54.1 НК РФ).

3. Шесть условий признания расходов в налоговом учете (в том числе, требования к документальному подтверждению расходов, деловая цель сделки, реальность операций, должная осмотрительность при признании расходов и применении вычетов – в свете ст.54.1 НК РФ). 4. Сложные ситуации признания расходов и доходов в налоговом учете. 5. Арбитражная практика по налогу на прибыль организаций, в том числе практика Верховного суда РФ:

  1. налоговые риски при выдаче займов аффилированным лицам.
  2. необходимо ли налогоплательщикам обосновывать стоимость, цель приобретения и практический эффект от использования рекламных и консалтинговых услуг;
  3. можно ли учесть в расходах текущего года сумму безнадежной дебиторской задолженности, срок исковой давности по которой истек в предыдущем году;

ГАРАНТИЯ: ответы лектора на ВСЕ вопросы, присланные заранее на адрес или факсом на номер 777-155 Время проведения — 09:00 – 12:00 Место проведения — ЦИОБ «ИНОК» (ул.

Горького, 55, корпус А, 2-й этаж). Всем слушателям предоставляются раздаточные материалы, Свидетельство о прохождении обучения.

Расчетная ставка НДС 16,67 процента

Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса НДС облагается стоимость активов, включенных в имущественный комплекс.

Исключение – активы, реализация которых не признается объектом налогообложения или освобождена от налогообложения. Налоговую базу определяют отдельно по каждому виду активов ст.

158 НК Реализация иностранными организациями услуг в электронной форме Иностранная организация, которая оказывает услуги организациям и гражданам в электронной форме, должна встать на учет в налоговой инспекции (п.

4.6 ст. 83 НК). Такая обязанность возникает, например, если иностранная организация предоставляет доменные имена, разрешает использовать компьютерные программы (включая игры), размещает рекламу, оказывает услуги хостинга и т. д. Иностранная организация обязана заплатить НДС со стоимости электронных услуг ст.

174.2 НК Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Читайте также

10 вопросов для подготовки к отчетности по НДС и налогу на прибыль в 2020 году

Программа мероприятия: РЕКОМЕНДОВАН: Финансовым директорам, налоговым консультантам, аудиторам и специалистам по налоговому и финансовому планированию, главным бухгалтерам организаций, бухгалтерам по налогам. 1. Изменения в исчислении НДС и налога на прибыль и антикризисная программа Президента РФ Общенациональный план по восстановлению экономики и изменения в налогообложении: льготы, пониженные ставки, необлагаемые выплаты.

2. Об эксперименте в использовании электронной подписи и новые цифровые технологии налогового администрирования Эксперимент по дистанционному использованию усиленной неквалифицированной электронной подписи. Аннулирование ключей ЭЦП и исключение из реестров.

Информационные сервисы ФНС России 3. Изменения в отчетности по НДС и налогу на прибыль 2020 году Изменения в формах и заполнении деклараций, в контрольных соотношениях.

Новые реестры таможенных документов. Переход на ежемесячную уплату. 4 Особенности камеральных проверок в 2020 году Правила и ограничения в налоговом контроле.

Нарушения при представлении отчетности. Доказательства в налоговом контроле: автоматизация и взаимоувязка данных Новые контрольные соотношения.

5. Оформление первичных документов и счетов-фактур: на что обратить первоочередное внимание Нарушения правил оформления. Скан-образы и копии документов. Правила исправления и корректировки. Расходы по самозанятым. 6. Стимулирование инвестиций и налог на прибыль Защита и поощрение капиталовложений. Пониженные ставки, инвестиционный вычет, амортизация и амортизационная премия: правила и спорные моменты.

Пониженные ставки, инвестиционный вычет, амортизация и амортизационная премия: правила и спорные моменты. 7. Вопросы признания отдельных видов расходов по налогу на прибыль Расходы на оплату труда в условиях дистанционного труда.

Материальные расходы. Безнадежные долги, признание убытков. Нормируемые расходы. 8. Правила применения вычетов по НДС в условиях АСК НДС-2 Что делать если контрагент не представил отчетность и не уплатил НДС.

Отработка расхождений и взаимодействия с налоговыми органами.

9. Налоговые льготы и раздельный учет по НДС Алгоритм действий при наличии операций не облагаемых НДС.

Восстановление НДС и правило «5%». 10. Прецедентные судебные решения по налоговым спорам. Важные обзоры ФНС: признание объектов налогообложения, проценты или дивиденды, незаконные налоговые схемы в условиях действия ст.

54.1 НК РФ. Ведущий: Куницын Дмитрий Валерьевич — к.э.н., доцент кафедры налогообложения и учета Сибирского института – филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (Новосибирск).

Встреча состоится 08 июля 2020 года 10.00- 13.00 По адресу Восход, 15 (ГПНТБ СО РАН) Стоимость участия 3100 руб.

Чтобы принять участие нужно зарегистрироваться и оплатить счет-оферту Спикер Куницын Дмитрий Валерьевич Ведущий: Куницын Дмитрий Валерьевич — к.э.н., доцент кафедры налогообложения и учета Сибирского института – филиала Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ (Новосибирск).

  1. Место проведения Восход, 15 (ГПНТБ СО РАН)
  2. стоимость 3100
  3. Количество мест 100
  4. форма проведения Семинар
  5. Время проведения с 10-00 до 13.00

Записаться на мероприятие Для посещения мероприятия, получения информации о наличии мест и стоимости билета, заполните форму Записаться на мероприятие Специалист перезвонит Вам в течении 15 минут Записаться на мероприятие

Обновление формы декларации по налогу на прибыль

С отчетности за 2020 год действует новая форма декларации по налогу на прибыль организаций, формат ее представления в электронном виде и порядок заполнения, утв.

приказом ФНС России от 23.09.2019 № Необходимость внесения поправок вызвана многочисленными изменениями в НК РФ, которые касаются налога на прибыль. В частности, связанные с инвестиционным налоговым вычетом: в Лист 02 добавлены две новые строки — 268 и 269. По ним указывается сумма уменьшения авансовых платежей (налога) при применении налогового инвестиционного вычета.

Также лист 02 дополнен новым Приложением № 7. Оно предназначено для расчета инвестиционного налогового вычета. Изменено Приложение № 6б к листу 02, в котором рассчитывается налоговая база консолидированной группы налогоплательщиков.

В решениях «1С:Предприятия 8» новая форма декларации по налогу на прибыль, формат ее представления в электронном виде и автозаполнение поддерживаются. Подробнее о сроках реализации изменений можно узнать в «Мониторинге изменений законодательства» в разделе . Напомним, что представить в ИФНС декларацию по налогу на прибыль за 2020 год следует не позднее 30.03.2020.

1С:ИТС Подробнее о составлении в «1С:Бухгалтерии 8» декларации по налогу на прибыль организаций см.

в справочнике раздела «Инструкции по учету в программах 1С».

3. Восстановление НДС при реорганизации

Не признается объектом налогообложения передача правопреемнику имущества и имущественных прав реорганизуемой организации.

Поэтому начислять НДС и восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по таким объектам не нужно. Это общее правило. Правопреемник должен восстановить НДС, если (ст.
170 НК РФ):

  1. принимает к учету товары, по которым реорганизуемая организация заявила вычет по авансу;
  2. использует товары (работы, услуги), ОС, НМА, имущественные права, приобретенные реорганизуемой организацией, для не облагаемых НДС операций;
  3. применяет специальный налоговый режим (переходит на него после реорганизации);
  4. изменяет стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) реорганизуемой организации в сторону уменьшения.

Если организация применяет общую систему налогообложения, а потом переходит к упрощенной системе налогообложения, то она должна восстанавливать налог на добавленную стоимость. В случае реорганизации ранее считалось иначе: право на вычеты использовала прежняя организация, а реорганизованная — это уже новая организация, у которой нет обязанности восстанавливать НДС по имуществу правопредшественника.

На этом была основана схема: если вы хотели перейти на УСН и не восстанавливать НДС, то можно было это сделать через реорганизацию.

С 1 января 2020 года применять такую схему не получится — правопреемник должен восстановить НДС. Для этого правопреемнику нужно получить у правопредшественника все документы на передаваемое имущество, включая счета-фактуры. Если вдруг счета-фактуры не передавались, НДС, подлежащий восстановлению, будет исчисляться исходя из балансовой стоимости имущества.

Налог на прибыль

Перенос убытков на будущее До 31 декабря 2021 года продлен срок, запрещающий уменьшать налоговую базу за текущий период на сумму убытков прошлых лет более чем на 50 процентов (поправки внесены в статью 283 НК РФ). Снятие ограничений по налогу на прибыль решено отложить еще на один год. Кроме того, вводится запрет на уменьшение налоговой базы налогоплательщика-правопреемника на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации, если при проверке налоговые контролеры установят, что это является основной целью реорганизации.Амортизируемое имущество Законодатель дополнил статью 256 НК РФ, уточнив, что амортизируемым имуществом будут признаваться результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей.

По сути правила отнесения имущества к амортизируемому не изменятся.Консервация основных средств Из пункта 3 статьи 256 НК РФ будет исключена норма о продлении срока полезного использования основного средства на период нахождения объекта основных средств на консервации.

В итоге отпадет необходимость в пересчете срока полезного использования объекта основного средства после его расконсервации.Метод начисления амортизации Метод начисления амортизации налогоплательщик сможет менять не чаще одного раза в пять лет (скорректирован пункт 1 статьи 259 НК РФ).

Сейчас закреплена обязанность ждать пять лет только для перехода с нелинейного метода на линейный метод начисления амортизации. Новая норма лишит организации возможности часто менять метод начисления амортизации.

Прочие изменения по земельному налогу

Федеральный закон внес в главу 31 НК РФ ряд других поправок:

  1. введен запрет на установление разных налоговых ставок в г. Москве в зависимости от места нахождения участка (новая редакция п. 2 ст. НК РФ, действует с 1 января 2020 года);
  2. появилось правило о том, что компания, получившая землю в порядке наследования, уплачивает налог со дня открытия наследства (новая редакция п. 8 ст. НК РФ, действует с 1 января 2020 года);
  3. установлено, что города федерального значения и муниципалитеты не будут вводить сроки уплаты земельного налога. Организации станут перечислять налог не позднее 1 марта следующего года, а авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (новые редакции п. 2 ст. 387 и п. 1 ст. НК РФ, действуют начиная с уплаты налога за 2020 год).
  4. введена обязанность госорганов передавать налоговикам сведения о выявлении фактов нецелевого использования земель сельхозназначения (новый п. 18 ст. НК РФ, действует с 1 июля 2020 года);

Другие изменения по НДС, внесенные Законом № 325-ФЗ

Новшество Соответствующая норма НК РФ Дата вступления в силу Сокращен перечень документов, необходимых для подтверждения ставки 0% при пересылке товаров почтой — достаточно представить реестр информации из деклараций в электронной форме.

Сведения о факте вывоза будут передаваться в таможенные органы, а затем и в ИФНС, организацией почтовой связи. Новые редакции подп. 7 п. 1 и п. 17 ст. 165 НК РФ 1 апреля 2020 года Введен отдельный порядок подтверждения ставки 0% для экспресс-грузов.

В этом случае в налоговый орган нужно представить электронный реестр информации из декларации на товары и индивидуальной накладной. Новый подп. 8 п. 1 ст. 165 НК РФ и новая редакция п. 16 ст. 165 НК РФ При создании нематериальных активов предъявленный НДС можно принять к вычету после принятия на учет соответствующих товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Новые редакции п. 6 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ 1 января 2020 года Ранее по теме 24 787 24 787 24 787 24 787Остались вопросы?Популярное за неделю265 22550 70063 724162 1238 076

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете по сделкам, облагаемым НДС, изменений нет.

Операции отражают следующими проводками: Хозяйственная операция Проводка Начислен НДС Д90 (91) К68 НДС учтен и принят к вычету Д19 К60 Д19 К76 Д68 К19 НДС учтен и отнесен на увеличение стоимости Д19 К60 Д19 К76 Д41 Д19 НДС восстановлен Д60 К68 Д91 К68 НДС уплачен в бюджет Д68 К51 Важно! Что касается учета операций, необлагаемых НДС, то компании применяют такие аналитические счета, как 19.1 и 19.3. НДС на субсчете 19.1 по правилам пропорции распределяется для вычета.

На субсчете 19.3 учитывают входной НДС, суммы на данном субсчете уменьшают налогооблагаемую базу для отчисления прибыли.

Прочие изменения законодательства

Что меняется с 2020 годаСуть измененийНормативный источник Налогоплательщиков обяжут сообщать в ИНФС о транспорте и земле Если в 2020 году компания станет собственником транспорта или земли и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет уведомить об этом налоговиков.

Если это не сделать ? последует штраф 20% от неуплаченной суммы налога Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Определен порядок взыскания небольших по сумме доначислений С 01.04.2020 налоговики будут применять разные процедуры взыскания недоимки, если общая ее сумма ниже или выше 3 000 руб. Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Решение об обеспечительных мерах инспекторы будут размещать на своем сайте С 01.04.2020 инспекторы будут размещать на своем сайте решения о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение имущества и сообщать об отмене таких решений Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Зачет и возврат переплаты будет организован по новым правилам С 01.10.2020 вступят в силу новые правила зачета и возврата переплаты. Будет снято ограничение, по которому переплату можно зачесть только в счет уплаты налога того же вида: федеральный в счет федерального, региональный в счет регионального и т.

д. Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Уточнены условия по обособленным подразделениям С 01.01.2020 сообщать о наделении полномочиями начислять и выплачивать зарплату или о лишении таких полномочий нужно будет, только если у филиала или другого обособленного подразделения есть счет в банке. Кроме того, уточнят, что отчитываться и перечислять взносы нужно именно по месту нахождения такого подразделения Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Налоговые органы станут сообщать о недоимке, штрафах и пеням по СМС и электронной почте С 01.04.2020 налоговикам позволят информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС-сообщений, электронной почты или иными способами.

Они смогут это делать не чаще одного раза в квартал при условии, что налогоплательщик или плательщик взносов даст письменное согласие Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Подавать и получать документы из налоговой можно через МФЦ Определен порядок взаимодействия налоговых органов и МФЦ по представлению в налоговые органы и получению от них документов Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ Компании обязаны сообщать обо всех зарубежных счетах и вкладах С 2020 года в ИФНС и Росфинмониторинг нужно сообщать о зарубежных счетах и вкладах, открытых не только в банках, но и других финансовых организациях (сейчас сообщать нужно только о счетах в банках) п. 2 ст. 1 Закона от 02.08.2019 № 265-ФЗОнлайн-кассы Мораторий на штрафы заканчивается С июля 2020 года налоговые инспекторы начнут штрафовать за работу без онлайн-кассы на общественном транспорте Закон от 03.07.2019 № 171-ФЗ

1. Новые льготируемые операции по НДС

С 1 января 2020 года появились новые льготируемые операции, которые связаны с импортом и реализацией гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров.

Когда вы импортируете такое имущество, то НДС платить не нужно (ст. 150 НК РФ). Реализация гражданских воздушных судов и связанных с ними товаров облагается НДС по ставке 0% (пп.

15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ). Для подтверждения ставки 0% нужно представить в налоговые органы документы, которые предусмотрены пп.

15.1-15.3 ст. 165 НК РФ.

Налог на имущество организаций

Недвижимое имущество, облагаемое по кадастровой стоимости Новая редакция статьи 378.2 НК РФ расширит перечень объектов недвижимого имущества, подлежащего обложению по кадастровой стоимости. Напомним, что на данный момент к таким объектам относятся:

  1. нежилые помещения, предназначенные либо фактически используемые для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
  2. отдельные объекты недвижимого имущества иностранных организаций.
  3. административно-деловые центры и торговые центры;

С 01 января 2020 года вместо «домов и иных жилых помещений, не учтенных на балансе организаций в качестве объектов основных средств», которые также упомянуты в настоящей статье как объекты, облагаемые налогом по кадастровой стоимости, под налогообложение подпадет недвижимость, перечисленная в главе 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, а именно: жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, единый недвижимый комплекс, объекты незавершенного строительства и иные здания, строения, сооружения, помещения, расположенные в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.

Таким образом, увеличение состава недвижимого имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости неизбежно приведет к дополнительной налоговой нагрузке организаций.

Однако, в случае если кадастровая стоимость по «новым» объектам недвижимости, добавленным в перечень еще не определена, исчисление налога по таким объектам будет производиться исходя из их среднегодовой стоимости (добавлен подпункт 2.2 в пункт 12 статьи 378.2 НК РФ).

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п.

4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция. Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа.

Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг.

Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+