Бесплатная горячая линия

8 800 700-88-16
Главная - Другое - Зп доначислили и доплатили как отразить в 6

Зп доначислили и доплатили как отразить в 6

Зп доначислили и доплатили как отразить в 6

Создание документа исправления для перерасчета отпускных

Ещё один вариант перерасчета отпускных в 1С ЗУП 8.3, это создание документа исправления на основании исходного документа «Отпуск». Итак, происходит расчет исходного документа «Отпуск» (без учета зарплаты за сентябрь), выплата этих отпускных (от 27.09), после этого рассчитывается зарплата за сентябрь. Далее на основании исходного документа «Отпуск» создается документ-исправления (кнопка «Исправить» в левом нижнем углу исходного документа).

В нем выполняется сторнирование отпуска, начисленного в исходном документе и начисляется новая сумма, рассчитанная с учетом зарплаты за Сентябрь. Она будет больше, поэтому произойдет доисчисление НДФЛ.

Особенность этого варианта перерасчета отпускных в 1С ЗУП 3.1 заключается в том, что документ-исправления регистрируется уже следующим месяцем начисления (в данном случае это месяц начисления Октябрь). Применение такого варианта перерасчета обосновано, если к моменту обнаружения необходимости перерасчета отпуска уже был «закрыт» месяц, в котором регистрировался исходный отпуск. Предположим, что необходимость исправить отпуск за сентябрь была обнаружена только 28.10.

На эту дату был введен документ-исправления. Соответственно выплата доначисленной части отпуска может быть выполнена в ближайшую выплату чего-либо после 28.10, в данном случае это выплата зарплаты за октябрь — 08.11. Установим эту дату выплаты в документе исправления.

Поскольку в результате перерасчета получилась положительная база (произошло доначисление, а не сторнирование), то этот доход и НДФЛ с него будет иметь «дату получения дохода», равную дате выплаты, а не первоначальной дате из исходного документа. Теперь давайте посмотрим, как эта ситуация отразится в 6-НДФЛ.

Что касается 1 раздела 6-НДФЛ, то факт доначисления отпускных и доисчисление НДФЛ будет отражен в отчета за год (за 4 квартал), поскольку дата получения дохода 08.11 на которую зафиксировался доначисленный доход и НДФЛ с него – это 4 квартал. Что касается 2 раздела 6-НДФЛ, то факт удержания НДФЛ с этого доначисления также попадет в отчет за год (за 4 квартал).

Причем, также как и в случае с первым вариантом перерасчета, он будет отражен отдельной группой строк, где в качестве строк 100 и 110 будет указана дата выплат – 08.11, а в качестве срока перечисления (строка 120) следующий день – последний день месяц, в котором выплачен этот доход (с учетом выходных дней).

Таким образом и в этом варианте перерасчета весь перерасчет будет учтен в отчете текущего квартала (в данном случае 4 кв.), поэтому сдавать корректирующий отчет за 3 квартал (отчет за 9 месяцев) также НЕ требуется.

Читайте также: Чтобы узнать первыми о новых публикациях подписывайтесь на обновления моего блога: или вступайте в группы в социальных сетях, где все материалы также регулярно публикуются:

  1. ;
  2. ;
  3. .
  4. ;

С уважением, ! Если Вам понравилась публикация, Вы можете сохранить ссылку на неё на своей странице в социальных сетях.

Для этого используйте кнопочку «Поделиться», расположенную чуть ниже.

Когда уточненка необходима

Многие работодатели подают уточненный расчет 6-НДФЛ при любой ошибке, лишь бы избежать штрафа 500 руб. Для других же эта сумма не слишком существенна.

И они готовы заплатить даже 2000 руб.

за год (500 руб. за четыре неверно заполненных расчета), только бы лишний раз не привлекать внимание инспекторов подачей уточненки.

Здесь, как говорится, выбор за вами.

Мы же сейчас расскажем о ситуациях, в которых, по мнению ФНС, уточненка точно нужна.

Об особенном порядке заполнения уточненного расчета при неверном указании КПП или ОКТМО обособленного подразделения читайте: Ситуация 1. Не отразили в расчете за отчетный период зарплату, выплаченную с опозданием. Некоторые организации зарплату, выплачиваемую с опозданием, отражают и в разделе 1, и в разделе 2 только в периоде ее выплаты работникам (а в периоде начисления ее не показывают).

Это неверно, ведь дата получения дохода в виде зарплаты — всегда последний день месяца (даже если он нерабочий), за который она начислена; . Поэтому если вы, например, зарплату за февраль выплатили в мае и показали это только в расчете 6-НДФЛ за полугодие, то вам придется подавать уточненку за I квартал.

В ней февральскую зарплату и НДФЛ с нее следует отразить в разделе 1 по строкам 020 и 040, , .

Ситуация 2. Не показали в строке 070 раздела 1 расчета за I квартал НДФЛ с прошлогодней зарплаты, выплаченной в 2017 г.

Есть компании, которые НДФЛ, удержанный с декабрьской зарплаты в январе 2017 г. при ее выплате, ошибочно отразили в расчете 6-НДФЛ за 2016 г. А ведь удержанный налог нужно показывать в расчете 6-НДФЛ и в разделе 1, и в разделе 2 в том периоде, в котором налог фактически удержан при выплате доходов работникам.

Поэтому, хотя зарплата за декабрь 2016 г. и относится к доходам прошлого года, удержанный с нее НДФЛ и саму операцию по выдаче нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2017 г.

Так что в уточненке за I квартал 2017 г.

надо: •удержанный налог отразить по строке 070 раздела 1; •саму декабрьскую зарплату, выплаченную в январе, — в разделе 2 по строкам 100—140.

Внимание Обнаружить ошибку, допущенную при начислении зарплаты конкретному работнику за какой-либо месяц, инспекторы смогут только при выездной проверке. И только в том случае, если они сами будут пересчитывать суммы, причитающиеся работнику за каждый месяц.

Ситуация 3. Пересчитываете зарплату за прошлые месяцы.

Например, бухгалтер неправильно рассчитал работнику зарплату за июнь 2017 г.

В результате ошибки работнику недоплатили 2000 руб. Ошибку обнаружили при расчете зарплаты за июль и доплатили ему необходимую сумму в августе (08.08.2017) вместе с зарплатой за вторую половину июля. Как разъясняет ФНС, в этом случае необходимо подать уточненный расчет 6-НДФЛ за полугодие.

Ведь датой получения зарплаты признается последний день месяца, за который она начислена; , .

То есть дата получения недоплаченной июньской зарплаты (2000 руб.) — 30.06.2017. Причем в уточненном расчете за полугодие нужно исправлять данные только в разделе 1, а именно: •доначисленную зарплату 2000 руб.

включить в строку 020; •доначисленный НДФЛ 260 руб. (2000 руб. х 13%) — в строку 040. Поскольку налог был удержан только в августе при фактической доплате денег работнику, то в расчете за 9 месяцев в разделе 2 вам нужно в отдельном блоке строк 100—140 отразить: •по строке 100 (дата получения дохода) — 30.06.2017; •по строке 110 (дата удержания налога) — 08.08.2017, то есть день выплаты денег; •по строке 120 (срок перечисления налога) — 09.08.2017, то есть день, следующий за выплатой дохода; •по строке 130 (сумма полученного дохода) — 2000 руб.

Поскольку налог был удержан только в августе при фактической доплате денег работнику, то в расчете за 9 месяцев в разделе 2 вам нужно в отдельном блоке строк 100—140 отразить: •по строке 100 (дата получения дохода) — 30.06.2017; •по строке 110 (дата удержания налога) — 08.08.2017, то есть день выплаты денег; •по строке 120 (срок перечисления налога) — 09.08.2017, то есть день, следующий за выплатой дохода; •по строке 130 (сумма полученного дохода) — 2000 руб. (сумма доплаты); •по строке 140 (сумма удержанного налога) — 260 руб.

Если вы не подадите уточненку, то не исключено, что, обнаружив ошибку, налоговики оштрафуют вас по ст. 126.1 НК за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ за полугодие, поскольку в нем отражена заниженная сумма зарплаты за июнь. А вот штрафа по ст. 123 НК быть не должно, поскольку НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет вовремя — не позднее дня, следующего за днем выплаты доплаты работнику.

Вывод При отражении в расчете 6-НДФЛ неверного количества физлиц, получивших выплаты, неправильных сумм дохода, исчисленного и удержанного налога, при указании данных не в том отчетном периоде, а также при фиксировании в расчете неверных дат получения дохода, удержания и перечисления налога (строки 100, 110, 120 раздела 2) всегда представляйте уточненку. Тогда штраф за недостоверные сведения вам точно не грозит.

Как отразить в 6 ндфл доначисление зарплаты

» » Вопрос: как отразить в расчете 6-НДФЛ за четвертый квартал 2018 г.

перерасчет заработной платы за предыдущий период (август)? К сожалению, автор вопроса не уточнил – шла ли речь о переплате в соответствующий месяц или о том, что работнику не доплатили. Я буду при указании конкретных строк отчета исходить из того, что речь все-таки идет о недоплате определенной суммы.

По данному поводу существует две абсолютно разные точки зрения.

Первая базируется на Письме ФНС от 27.01.17 N БС-4-11/1373@ (в п.2, под п.1 информация по другому поводу, ее при ознакомлении с документом следует пропустить) и предполагает внесение изменений в раздел 1 формы за предыдущий период. Т.е. доначисленную заработную плату следует включить в строку 020, а доначисленный НДФЛ в строку 040. Саму выплату необходимо отобразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ в настоящем периоде, когда произведена доплата.

Т.е. в расчете за 12 месяцев в разделе 2 – следует указать дату получения дохода (строка 100) – 31.08.2018 г.

(т.е. последний день месяца, за который заработная плата начислена); дата удержания налога – тот день, когда вы фактически выплатили заработную плату в четвертом квартале (строка 110); срок перечисления налога — день, следующий за выплатой дохода (строка 120); по строке 130 (сумма полученного дохода) – сумму доплаты; по строке 140 – сумму доначисленного НДФЛ с доплаты. Однако, руководствуясь данным подходом, придется вносить изменения и в расчет по страховым взносам за соответствующий период, иначе могут нарушиться контрольные соотношения (В Письме ФНС от 20 апреля 2017 года № БС-4-11/7552@, например, рассматривается ситуация, когда идет перерасчет заработной платы за предыдущий год). Узнать, когда запланирован ближайший семинар или вебинар Юлии Хачатурян о заработной плате можно из расписания семинаров: ФНС в письме № БС-4-11/18094 от 17.09.2018 пояснила, как заполнить 6-НДФЛ при выплате доходов в виде оплаты труда, дополнительной оплаты труда и премии, не связанной с производственными результатами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата получения дохода в виде премии, не связанной с производственными результатами, на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 223 НК определяется как день выплаты такого дохода.

по строке 100 указывается 31.01.2018 (оплата труда за январь 2018 г., фактически выплачена 05.02.2018); по строке 110 — 05.02.2018; по строке 120 — 06.02.2018. По строке 100 указывается 31.01.2018 (сумма оплаты труда дополнительно начисленной за январь 2018 г., фактически выплачена 05.03.2018); по строке 110 — 05.03.2018; по строке 120 — 06.03.2018.

По строке 100 указывается 31.01.2018 (сумма оплаты труда дополнительно начисленной за январь 2018 г., фактически выплачена 05.03.2018); по строке 110 — 05.03.2018; по строке 120 — 06.03.2018. По строке 100 указывается 05.02.2018 (премия, не связанная с производственными результатами, фактически выплачена 05.02.2018); Датой фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде заработной платы является последний день месяца, за который начислен доход, независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день (рис.

1), а также независимо от даты документа Начисление зарплаты и взносов и даты документа на выплату.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (дата для строки 100) – последний день месяца, за который начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты. Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – дата выплаты из документа на выплату зарплаты. Срок перечисления налога – не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Если следующий день – выходной, то автоматически указывается первая рабочая дата за днем выплаты дохода.

  1. заработная плата за сентябрь выплачена в октябре,
  2. заработная плата за сентябрь выплачена в последний рабочий день сентября (28.09.2018).

Заработная плата за сентябрь выплачена в октябре – 05.10.2018.

Если зарплата за сентябрь 2018 года выплачена в октябре 2018 года, то налог, удержанный при выплате, не включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года (рис.

16). Дата удержания налога приходится на другой отчетный период – 2018 год.

Поэтому сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 отчета за 2018 год (рис.

17). Также налог не включается и в строку 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, т. к. он удержан. В программе сумма неудержанного налога определяется на дату подписи, указанную на титульном листе отчета. Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.
Чтобы сумма удержанного налога с зарплаты за сентябрь в октябре месяце не отразилась в строке 080 расчета за 9 месяцев 2018 года, дата подписи отчета должна быть не ранее, чем дата выплаты зарплаты за сентябрь – 05.10.2018.

Кроме того, в раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года выплаченная в октябре зарплата за сентябрь не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период – 2018 год. Срок перечисления налога с заработной платы – следующий рабочий день после удержания налога, в нашем случае – 01.10.2018 (так как 29 и 30 сентября – выходные дни). В такой ситуации заработная плата за сентябрь будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год.

В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года зарплата не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период (письма ФНС от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507, от 24.10.2016 № БС-4-11/20120). Удержанный налог при выплате зарплаты за сентябрь включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т.

к. удержан в этом отчетном периоде. Дата фактического получения дохода в виде пособий – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода.

В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Больничный лист.

Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде пособий – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц. Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Для других пособий – не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты.

Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости. Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату пособия. Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты.

Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре. Выплачено пособие также в сентябре – 17.09.2018. Пособие по временной нетрудоспособности начислено в сентябре 2018 года с помощью документа Больничный лист (рис.

19). Дата фактического получения дохода в виде пособий, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Пособие выплачено 17.09.2018. Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде пособия – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату.

Срок перечисления НДФЛ с суммы пособия – последний день месяца, в котором произведена выплата, т. е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018. В такой ситуации сумма пособия будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис.

5). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года пособие не попадет, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате пособия в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т.

к. удержан в этом отчетном периоде. В такой ситуации такой доход отразится в разделе 1 и 2 расчета за 2018 год, так как дата фактического получения этого дохода определяется как день его выплаты.

Для целей НДФЛ это пособие является доходом октября (рис. 7). Дата фактического получения дохода в виде отпускных – день выплаты дохода. Дата удержания налога – день выплаты дохода.

В программе дата фактического получения дохода первоначально указывается в документе Отпуск. Затем дата дополнительно уточняется автоматически при проведении документов на выплату в поле Даты выплаты. Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата фактического получения дохода (дата для строки 100) в виде отпускных выплат – день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Дата удержания налога (дата для строки 110) – день фактической выплаты.

Срок перечисления налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. Это поле введено специально из-за случаев, когда фактическая дата выплаты начислений отличается от ранее запланированной в документе, и чтобы пользователю в этом случае не приходилось возвращаться в документ начисления и уточнять в нем дату выплаты. Поле Дата выплаты заполняется равной дате ведомости.

Т. е. реальная дата фактического получения дохода (дата для строки 100) – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату отпускных (рис.

8). Дата удержания налога (дата для строки 110) – это также дата, которая указана в поле Дата выплаты. Срок перечисления удержанного налога (дата для строки 120) – не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Отпускные выплачены в сентябре 2018 года – 03.09.2018.

Отпускные начислены с помощью документа Отпуск (рис. 8). В поле Месяц документа Отпуск необходимо указывать месяц начисления отпускных, а не когда отпуск начинается.

Дата фактического получения дохода в виде отпускных, а также дата удержания налога – день выплаты дохода. Отпускные выплачены 03.09.2018.

Дата удержания налога и дата фактического получения дохода в виде отпускных – это дата, указанная в поле Дата выплаты документа на выплату. Срок перечисления НДФЛ с суммы отпускных – последний день месяца, в котором произведена выплата, т.

е. 30.09.2018. Так как это выходной день, то срок перечисления переносится на 01.10.2018. В такой ситуации сумма отпускных будет отражена в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года и в разделе 2 расчета за 2018 год (рис.

9). В раздел 2 расчета за 9 месяцев 2018 года отпускные не попадут, так как срок перечисления налога приходится на другой отчетный период. Удержанный налог при выплате отпускных в сентябре включается в строку 070 расчета за 9 месяцев 2018 года, т.

к. удержан в этом отчетном периоде.

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Социальные доплаты

— это выплаты, которые компания не обязана, но может платить на основании трудового или коллективного договора, внутренних положений, приказов. У доплаты к среднему заработку до оклада в месяце болезни, отпуска или командировки одинаковые контрольные даты по НДФЛ (таблица 4).

Доплата до оклада в месяце отпуска в 6-НДФЛ за полугодие Г.Н. Русецкая была в ежегодном отпуске с 7 по 21 мая 2018 года.

Заработок сотрудницы за отработанные в мае 10 дней составил 14 000 руб., отпускные — 13 380 руб., матпомощь — 5000 руб., доплата среднего заработка до оклада — 620 руб.

Отпускные, матпомощь и доплату работница получила 3 мая 2018 года, зарплату — 5 июня 2018 года.

Надо отразить выплаты в расчете 6-НДФЛ за полугодие. Бухгалтер показал в разделе 2 формы 6-НДФЛ матпомощь к отпуску и доплату до оклада отдельно от зарплаты (образец 2). Дату выплаты доплаты до оклада в месяце отпуска компания устанавливает сама.

Например, ее можно выдать вместе с отпускными или по окончании месяца.

При любом варианте используйте для заполнения 6-НДФЛ контрольные даты из таблицы 4.

Помимо заработной платы за июль 2018 года позднее, в течение третьего квартала, сотруднику начислили доплату и премию за тот же месяц. ФНС рассмотрела подобную ситуацию и дала рекомендации по заполнению формы 6-НДФЛ (см. письмо ФНС от 17.09.2018 № БС-4-11/18094).

Основной принцип, которого следует придерживаться при оформлении 6-НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика:

  1. Дата получения дохода в виде заработной платы — последнее число месяца, за который она начисляется.
  2. Премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей, признаются полученными в день фактической выплаты сотруднику.

Если работник помимо оплаты труда в июле получил премию за верность компании, но позднее 10.08.2018, а доплату к июльской заработной плате 10.09.2018, в 6-НДФЛ за 9 месяцев придется сделать несколько записей. Для заработной платы по итогам июля:

  1. в полях 130 и 140 указываются суммы дохода и налога, удержанного с него.
  2. поле 100 — 31.07.2018 (дата получения дохода);
  3. поле 110 — 10.08.2018 (дата выплаты);
  4. поле 120 — 11.08.2018 (срок перечисления НДФЛ);

По доплате к заработной плате за июль:

  1. поле 100 — 31.07.2018 (дата получения дохода);
  2. поле 110 — 10.09.2018 (дата выплаты);
  3. поле 120 — 11.09.2018 (срок перечисления НДФЛ);
  4. поля 130 и 140 заполняются суммой доплаты и налога с нее соответственно.

В отношении непроизводственной премии нужно сформировать следующие записи в 6-НДФЛ:

  1. поле 100 — 10.08.2018 (дата получения дохода);
  2. в поля 130 и 140 включают сумму премии и удержанного с нее налога.
  3. поле 120 — 11.08.2018 (срок перечисления НДФЛ);
  4. поле 110 — 10.08.2018 (дата выплаты);

Крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев — 31.10.2018.

(Пока оценок нет)

Загрузка.

Выплаты при увольнении

При увольнении сотруднику выплачивается его заработок за отработанный месяц и компенсация за неиспользованный отпуск. В этой ситуации налог с дохода за месяц и с компенсации удерживается в день выплаты, а перечисляется на следующий рабочий день.

Если зарплату и компенсацию выплатят одновременно, то в 6-НДФЛ они суммируются и отражаются вместе, если в разные дни, то каждая выплата отражается отдельно. Пример 3. Сотрудник ООО «Венера» уволился 16.05.2019 г.

В день увольнения, 16 мая, ему начислили заработную плату за май (23 450 рублей) и компенсацию за отпуск (11 710 рублей).

В расчете 6-НДФЛ выплаты отразятся следующим образом:

Ситуация 9. Работникам выплачены отпускные

Отпускные облагаются НДФЛ, поэтому эти выплаты надо отразить в отчете 6-НДФЛ. В разделе 1 по строке 020 указывается начисленная сумма отпускных.

По строке 030 – вычет, если он предоставлялся работникам.

В строке 040 вписывается начисленный налог. В строке 070 будет удержанный налог с отпускных.В разделе 2 по отпускным надо заполнить столько блоков, сколько дней в квартале выдавались эти суммы. Если в один и тот же день отпускные были перечислены нескольким работникам, следует объединить выплаты и записать их в одном блоке строк 100 – 140.В строках 100 и 110 записывается дата выдачи денег сотруднику.
Если в один и тот же день отпускные были перечислены нескольким работникам, следует объединить выплаты и записать их в одном блоке строк 100 – 140.В строках 100 и 110 записывается дата выдачи денег сотруднику.

В строке 120 – последний день месяца, в котором выплачивались отпускные. А в строках 130 и 140 – начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.Мнение эксперта по поводу отражения в 6-НДФЛ отпускных смотрите ниже.Пример. ООО «Полет» в августе 2016 года выплатило отпускные трем сотрудникам: Зайцеву А.В., Синицыну И.К.

и Краснову О.П. 15 августа выдали деньги Зайцеву и Синицыну.

Начисленная сумма Зайцеву – 16 800 руб., НДФЛ с нее – 2184 руб. Отпускные Синицына – 19 500 руб., НДФЛ – 2535 руб. Краснову О.П. выплатили отпускные 20 августа, начисленная сумма – 21 000 руб., НДФЛ – 2730 руб.

Покажем, как бухгалтер отразил выплату отпускных в разделе 2 отчета за 9 месяцев 2016 года.Отпускные Зайцеву и Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 15.08.2016, в строке 120 – 31.08.2016. В строке 130 он запишет 36 300 руб.

(16 800 руб. + 19 500 руб.), в строке 140 – 4719 руб. (2184 руб. + 2535 руб.).Отпускные Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в другом блоке в разделе 2.

В строках 100 и 110 он запишет 20.08.2016, в строке 120 – 31.08.2016. В строках 130 и 140 – 21 000 руб. и 2730 руб. Пример заполнения 6-НДФЛ сотпускными смотрите далее.Список источников

  1. komps-help.ru
  2. rebuko.ru
  3. www.Zarplata-online.ru
  4. yuridicheskayakonsulitatsiya.ru
  5. obd2bluetooth.ru

Рейтинг автора114Автор публикации.Написано статей14Поделитесь с друзьями: Оцените статью:

Загрузка.Статьи по теме

До выплаты работникам зарплата в разделе 2 не отражается

Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.

сдали с теми сроками выплаты зарплаты, которые предусмотрены в трудовых договорах. То есть как будто она выплачивалась.

Хотя на самом деле зарплату работникам за январь — апрель выплатили в мае. НДФЛ со всех сумм тоже перечислили в бюджет в мае. Побоялись, что если налоговики не увидят зарплату за январь — март в расчете за I квартал, то сообщат в трудовую инспекцию.

И нас оштрафуют. Но теперь штрафы и пени за неуплату НДФЛ, указанного в расчете за I квартал, нам выставили налоговики и требуют все уплатить. Что же делать? — В этом нет ничего удивительного. Ведь если вы в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в строке 110 (дата удержания налога) отразили срок выплаты зарплаты по трудовому договору, а в строке 120 (срок перечисления налога) — день, следующий за тем, что указан в строке 110, а также внесли сумму НДФЛ в строку 070 раздела 1, то налоговики посчитали, что зарплату вы выплатили и удержали из нее НДФЛ.

Они же не знали, что на самом деле вы ничего не выплачивали. Затем инспектор перенес в карточку расчетов с бюджетом (КРСБ) по НДФЛ из раздела 2: •суммы налога из строки 140; •сроки перечисления из строки 120. А поскольку фактически НДФЛ по указанным срокам вы в бюджет не перечисляли, то в карточке возникли недоимки, на которые ИФНС начислила штрафы и пени, .

И теперь требует их заплатить.

Внимание За задержку зарплаты вы должны выплатить работникам компенсацию со дня, следующего за днем, установленным для выплаты каждой части зарплаты, по день выплаты включительно.

Минимальный размер компенсации — 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Эта выплата относится к компенсационным и НДФЛ не облагается; .

Так как вы неправильно заполнили расчет 6-НДФЛ за I квартал, вам теперь нужно представить в ИФНС уточненный расчет за этот период.

ФНС разъясняла, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ зарплата отражается в том отчетном периоде, в котором она выплачена.

Ведь только в момент выплаты можно удержать НДФЛ из зарплаты и перечислить его в бюджет, . А поскольку у вас это произошло в мае, то в разделе 2 операцию по выплате зарплаты нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

И в этом же периоде НДФЛ с зарплаты как удержанный попадет в строку 070 раздела 1. Таким образом, в уточненном расчете за I квартал; : •в разделе 2 не нужно отражать невыплаченную зарплату. Если были начислены доходы только в виде зарплаты, то раздел 2 вообще не заполняйте; •в разделе 1 нужно оставить начисленную за январь — март зарплату в строке 020, а исчисленный с нее НДФЛ — в строке 040.

А вот из строки 070 нужно убрать НДФЛ с зарплаты, так как по состоянию на конец квартала налог с зарплаты вы не удержали. Если других доходов, кроме зарплаты, не было, то по строке 070 нужно указать «0».

Вместе с уточненным расчетом направьте в ИФНС сопроводительное письмо, в котором поясните причину внесения исправлений. Кстати, на практике налоговики обычно не передают в трудовую инспекцию сведения о тех, кто задерживает выплату зарплаты. Когда вы представите в ИФНС уточненный расчет, налоговики увидят, что раздела 2 в нем нет, и обнулят в КРСБ по НДФЛ ранее указанные суммы налога.

И в результате штрафы и пени за неуплату НДФЛ вам платить не придется. А вот за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ вас оштрафуют на 500 руб.

Ведь ошибку обнаружили налоговики, а не вы.

Отражение в форме 6-НДФЛ перерасчета заработной платы

(Вопрос слушателя вебинара «Заработная плата в 2020 г.» к ведущему — Юлии Хачатурян, генеральному директору Nika, risk plan) Вопрос: как отразить в расчете 6-НДФЛ за четвертый квартал 2018 г.

перерасчет заработной платы за предыдущий период (август)?

Ответ ведущего: К сожалению, автор вопроса не уточнил – шла ли речь о переплате в соответствующий месяц или о том, что работнику не доплатили. Я буду при указании конкретных строк отчета исходить из того, что речь все-таки идет о недоплате определенной суммы. По данному поводу существует две абсолютно разные точки зрения.

Первая базируется на Письме ФНС от 27.01.17 N БС-4-11/1373@ (в п.2, под п.1 информация по другому поводу, ее при ознакомлении с документом следует пропустить) и предполагает внесение изменений в раздел 1 формы за предыдущий период. Т.е. доначисленную заработную плату следует включить в строку 020, а доначисленный НДФЛ в строку 040. Саму выплату необходимо отобразить в разделе 2 формы 6-НДФЛ в настоящем периоде, когда произведена доплата.

Т.е. в расчете за 12 месяцев в разделе 2 – следует указать дату получения дохода (строка 100) – 31.08.2018 г. (т.е. последний день месяца, за который заработная плата начислена); дата удержания налога – тот день, когда вы фактически выплатили заработную плату в четвертом квартале (строка 110); срок перечисления налога — день, следующий за выплатой дохода (строка 120); по строке 130 (сумма полученного дохода) – сумму доплаты; по строке 140 – сумму доначисленного НДФЛ с доплаты. Однако, руководствуясь данным подходом, придется вносить изменения и в расчет по страховым взносам за соответствующий период, иначе могут нарушиться контрольные соотношения (В Письме ФНС от 20 апреля 2017 года № БС-4-11/7552@, например, рассматривается ситуация, когда идет перерасчет заработной платы за предыдущий год).

Есть и другой, более практичный подход к решению данного вопроса, который не базируется на письмах ФНС, а высказывается в профессиональной литературе, скажем так, под лозунгом «Как облегчить работу бухгалтера». Ни советовать его применять, ни, наоборот, критиковать его я не буду – ибо, возможно, практический смысл в нем и есть, но подкрепить основные тезисы этого подхода документами, выпущенными ФНС?

невозможно. Смысл подхода – не редактировать форму 6-НДФЛ за период, в котором произошла ошибка, а показать сумму доплаты в разделе 1 настоящего периода, включив доплату в строку 020, а НДФЛ с доплаты показав в строках 040 и 070. В разделе 2 отчета в строках 130 и 140 показать соответственно сумму доплаты и НДФЛ с нее, а вот в строке 100 (дата выплаты дохода) – показать не последний день месяца, за который заработная плата начислена, а день, когда действительно выплата производилась, этот же день будет днем удержания налога (строка 110), а следующий день (строка 120) – датой его перечисления.

Т.е. разница в оформлении раздела 2 формы 6-ндфл настоящего периода заключается только в строке 2 (дата выплаты дохода).

Узнать, когда запланирован ближайший семинар или вебинар Юлии Хачатурян о заработной плате можно из расписания семинаров: Семинары по налогам, налоговому планированию (для бухгалтеров, финансовых директоров, руководителей и владельцев компаний)

ФНС России разъяснила, как отражать в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты и возврат налога

  • ФНС России разъяснила, как отражать в 6-НДФЛ перерасчет.

13 сентября 2020 Разъяснены нюансы заполнения в связи с перерасчетом доходов и налога из-за предоставления работником больничного листа ().

Так, если организация в связи с предоставлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в апреле 2020 года перерасчет сумм заработной платы за март 2020 года и НДФЛ, то итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам , и уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года. При этом заработная плата за март 2020 года и сумма налога с учетом перерасчета подлежит отражению по строкам расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2020 года.

Если организация в связи с предоставлением сотрудником листа нетрудоспособности производит в январе 2020 года перерасчет сумм заработной платы за декабрь 2018 года и НДФЛ, то итоговые суммы с учетом перерасчета отражаются по строкам , и уточненного расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год.

При этом заработная плата за декабрь 2020 года и сумма налога с учетом перерасчета подлежит отражению по строкам по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2020 года.

В случае когда организация производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом уменьшенной суммы отпускных.

Памятка «10 шагов к успешной сдаче расчета по форме 6-НДФЛ». Получить к интернет-версии системы ГАРАНТ на 3 дня бесплатно! При этом сумма налога, возвращенная налоговым агентом в соответствии со , подлежит отражению по строке расчета 6-НДФЛ в том периоде, в котором произведен возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ.

Теги: , , , , , , , Источник: Документы по теме:Читайте также: Разъяснения касаются как юрлиц, так и ИП. Например, если при перерасчете получилась сумма к доплате. А также разъяснила порядок формирования указанных документов.

Конкретный пример разобрала ФНС России. © ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Последние новости по теме статьи

Важно знать!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов.
  • Знание базовых основ желательно, но не гарантирует решение именно вашей проблемы.

Поэтому, для вас работают бесплатные эксперты-консультанты!

Расскажите о вашей проблеме, и мы поможем ее решить! Задайте вопрос прямо сейчас!

  • Анонимно
  • Профессионально

Задайте вопрос нашему юристу!

Расскажите о вашей проблеме и мы поможем ее решить!

+